Tratamiento fiscal del vehículo del autónomo

Publicado por admin - 26/09/2011 a las 00:44:20

Si un autónomo no constituido en Sociedad Anónima o Limitada decide incorporar a su actividad un coche o motocicleta ¿Puede deducirse el IVA soportado en la adquisición, leasing o renting del vehículo? ¿Puede deducirse en el IRPF los gastos de amortización del vehículo, las cuotas del leasing o renting y otros gastos relacionados?

Deducción del IVA soportado

La ley del IVA establece la presunción de que los vehículos turismos –coches y motos- que se empleen en una actividad empresarial o profesional total o parcialmente, estarán afectos a la misma en un 50%. Esto significa que, en principio, el empresario o profesional podrá deducir la mitad de todo el IVA soportado tanto en la adquisición del vehículo (en cualquiera de sus modalidades), como en los gastos vinculados al vehículo tales como:

Accesorios y piezas de recambio
Combustible, carburante, lubrificante,
Aparcamientos y peajes,
Reparaciones y mantenimientos, etc.

Vemos, pues, que legislación del IVA y en la práctica la Agencia Tributaria “cortan por lo sano” y dicen que los vehículos como mucho –y como poco- se utilizan a medias para el negocio/actividad y para el uso particular del titular. Puede probarse por el contribuyente mayor porcentaje de afectación –aunque es difícil- y por Hacienda una afectación inferior al 50%.

Deducción en el IRPF

Para que el autónomo pueda minorar los Rendimientos de Actividades Económicas del IRPF a través de la amortización y demás gastos del vehículo, se exige la afectación total, o lo que es lo mismo, que el vehículo se utilice exclusivamente para la actividad económica, sin que se permita ni tan siquiera un uso privado o particular del vehículo marginal (fines de semana, por la noche, etc.).

En determinadas profesiones, como la de Abogados, la Administración Tributaria “tumba” imputaciones de gastos del vehículo del empresario individual, puesto que entiende que “es patente y notorio” que algún uso marginal privado va a dársele al mismo, aunque sea para ir de casa al despacho y viceversa. Eso sucede aunque el profesional tenga dos vehículos y salvo que acredite –si es objeto de Inspección- que uno de ellos no se mueve para nada más que para visitar clientes, ir a Juzgados, y retornar al aparcamiento del despacho.

Aquí también lo que vale para el vehículo, es asimismo aplicable a los gastos vinculados al mismo: gasolina, aparcamiento, reparaciones, seguro, interés de la financiación etc.

Vemos pues, que en el IRPF respecto de los vehículos hay una mayor severidad que en el caso del IVA, puesto que no existe la presunción de la afección del 50%, ni se considera afecto nada si no está afecto todo.

Esta rigidez no se aplica en actividades como la de transportistas, taxistas, autoescuelas, agentes comerciales o representantes, que se presumen afectos a la actividad al 100%.

Concluyendo: la deducción del IVA soportado por el vehículo al 50% en líneas generales y, salvo excepciones, ningún gasto relacionado con el vehículo es deducible en el IRPF del empresario individual.Pero todavía le queda una escapatoria al autónomo para rebajar su factura fiscal por las rentas generadas pudiéndose quizás deducir el coche….si se constituye en Sociedad mercantil.

Te puede interesar:

Imagen – Argazkiak

Artículos relacionados

Fecha de publicacion: septiembre 26, 2011

Categorias: empresas, Fiscalidad, Vehiculos

Etiquetas: coche, impuesto matriculacion, impuestos vehículos, irpf

3 Comentarios »

RSS feed para los comentarios de esta entrada. TrackBack URI

[...] cuanto al IVA, sigue exactamente la misma suerte que cuando el empresario era individual: presunción de [...]

Pingback por Impuestos Renta - » Tratamiento fiscal del vehículo de la Empresa (sociedad mercantil) — octubre 20, 2007 #
¿Y SI, SIENDO AUTÓNOMO EL VEHÍCULO LO PONES A NOMBRE TUYO Y ADEMÁS, TAMBIÉN DE OTRA PERSONA QUE NO ES AUTÓNOMA?

HOLA JUANA,

Podrías deducir el IVA siempre y cuando lo utilices para el desempeño de tu trabajo.

Comentario por JUANA — junio 20, 2008 #
Actualmente estoy jubilado, pero fui autónomo (taxista), y adquirí un vehículo el año pasado para uso particular, mi pregunta es si puedo desgravar el IVA. Gracias.

Comentario por Jose — mayo 7, 2009 #