Tramos de IRPF en 2014: cuáles son y como funcionan

| junio 12, 2015 | 23 Comentarios

Hay aspectos básicos que es imprescindible conocer sobre la declaración de la renta y los tramos de IRPF vigentes es uno de ellos. Su distribución determinará cuántos impuestos pagarás. Te explicamos los que se aplican en la renta 2014 y cuál es su funcionamiento.

Los tramos de IRPF marcan el tipo de gravamen que habrá que pagar en la declaración de la renta  y sirven como baremo para saber cuánto habrá que pagar a Hacienda cada año. Mediante el uso de las tablas de IRPF y el modelo 145 de retenciones de IRPF podremos, además, anticipar en hasta cierto punto qué parte de nuestros ingresos habremos de destinar al pago de impuestos.

Desde un punto de vista técnico, los tramos de IRPF 2014 marcan los intervalos que Hacienda fija para el pago de la declaración de la renta en función de los ingresos de cada contribuyente. En el caso de la renta 2014 se aplican las tablas en principio temporales para 2012 y 2013 y que cambian en 2015 tras la reforma fiscal.

Tablas de la renta 2014

Qué tramos hay en 2014

Las tablas de IRPF de 2014 se componen de siete tramos que aplican un porcentaje entre el 24,75% y el 52% a la base liquidable del impuesto. Esta distribución hace que el Impuesto sobre la Renta tenga carácter progresivo y que quienes más ganan paguen más, algo que por ejemplo no ocurre con otros tributos como el IVA, de igual aplicación para todos los ciudadanos.

Tramos de IRPF en 2014

 

Tramos autonómicos

Además de los tramos generales que se aplican en todo el Estado salvo en País Vasco y Navarra, el IRPF cuenta con una parte autonómica cedida a cada comunidad. Esto se traduce en que cada región dispone de sus propios tramos de IRPF para la parte autonómica y a que también puede establecer sus propias deducciones, siempre dentro de los límites generales del impuesto.

Los tramos autonómicos son los que hacen que, por ejemplo, en Cataluña se paguen más impuestos que en Madrid.

Sobre qué renta se aplican los tramos

Uno de los errores más comunes a la hora de interpretar las tablas de IRPF pasa por considerar la cuantía económica sólo como el salario, cuando en realidad el capital de las tablas es la suma de los rendimientos y las rentas del ahorro menos los mínimos exentos de tributar y las deducciones que se puedan practicar.

En este sentido, lo primero que debes tener en cuenta es que Hacienda no sólo incluye el sueldo en el IRPF, también el dinero que hayas ingresado a través de tus inversiones e incluso el que hayas ganado en sorteos, loterías y apuestas. Aunque existen algunas rentas exentas, la norma es que la AEAT te haga tributar casi por cualqueir ingreso. 

Además, a la hora de fijar el tipo marginal de IRPF -el máximo que pagarás-  influyen otros factores más allá de la nómina. Las propias tablas de IRPF tienen en cuenta las circunstancias personales de cada contribuyente y, según se recoge en el artículo 81del Reglamento del IRPF, distingue tres tipos de situaciones:
tabla-irpf-situacion-familiar

Estos datos se utilizan, entre otras cosas, para calcular las retenciones de IRPF que deberán practicarse en la nómina de cualquier trabajador. Para ello se combinarán los datos de ambas de la siguiente forma: la primera tabla del artículo se refiera a los tramos de IRPF existentes y se aplica sobre los ingresos obtenidos, sobre los que después habrá que restar el mínimo exento, determinado por la segunda tabla. De esta forma, los ingresos hasta 5.050 euros, incluidas  las cotizaciones a la Seguridad Social tributan al 0%, los ingresos entre 5.050 y 17.360 euros tributarán al 24,75%  y así sucesivamente. Después, la situación familiar sirve para elevar las cantidades que tributan al 0%.

En la siguiente tabla puedes ver además los mínimos familiares y personales con más detalle (puedes pulsar para hacerla más grande):

Mínimo personal y familiar para 2015

Estos mínimos se restarán de la base imponible, que es la suma del dinero con el que Hacienda parte para tu declaración. Después podrás restar también otras reducciones de IRPF -por ejemplo la inversión en planes de pensiones- y, por supuesto, las deducciones a las que tengas derechos como por ejemplo la inversión en adquisición en vivienda o el alquiler, por nombrar dos de las más habituales. El resultado de todo esto dará lo que se conoce como base liquidable, que será sobre la que se apliquen los tramos de IRPF.

Cómo funcionan los tramos

Los tramos de IRPF se aplican de forma escalonada y el máximo que pagarás es lo que se conoce como tipo marginal, pero este no coincidirá con el tipo medio, es decir, el porcentaje medio de tus ingresos que destinará al pago del IRPF. Esto se debe a la forma en la que está estructurado el impuesto para ser progresivo.

Para que lo tengas más claro, si tu base liquidable es de 35.000 euros no tendrás que pagar un 40% de impuestos ni mucho menos. Este será tu tipo marginal, el tipo medio será mucho menor. Y es que pagarás un 24,75% por los primeros 17.707 euros (4.382,48 euros), un 30% por los 14.300 euros que van desde los 17.707 a los 33.007 euros (4.290 euros) y finalmente un 40% por el excedente hasta 35.000 euros (797,2 euros). -este ejemplo no incluye los tramos autonómicosDescarga el Manual de la renta 2014

La traducción de estos cálculos en el resultado de tu declaración de la renta es que en lugar de tener que pagar 14.000 euros a Hacienda, sólo abonarás 9.469,68 euros.

 

Y ahora que ya conoces las tablas de IRPF que se aplican en 2014, te invitamos a que veas cómo quedan los tramos en 2015 y siguientes ejercicios.

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Categoría: IRPF, Renta 2014

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Comentarioss (23)

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  1. ISABEL dice:

    hola buenas, mi consulta es que no llego a 17707 euros anuales, todo slos meses me quitan un 2% de IRPF y resulta que en mes de octubre noviembre y diciembre me quitan un 30 % cada mes , quería saber si esto es asi como es.
    gracias

  2. Impuestos Renta dice:

    Hola Josefina,
    En principio y sin ser un área en la que sea especialista -recuerda que esto es un blog de fiscalidad- entiendo que pasarás a cobrar una pensión de jubilación en lugar de actual pensión por invalidez permanente absoluta.

  3. Josefina dice:

    Actualmente estoy cobrando una pensión contributiva de 2.317 euros de I.P. Absoluta. No tengo retención de I.R.P.F. y cobro 14 pagas anuales.

    Ahora tengo 59 años. Mi pregunta es si cuando tenga 65 años me obligará la SS a pasar a pensionista de jubilación o bien podré seguir cobrando la misma pensión de I.P. Absoluta.

    Gracias

  4. Impuestos Renta dice:

    Hola Luis,

    Te recomiendo que acudas al apartado de retenciones de IRPF de la página de la Agencia Tributaria y utilices su programa de ayuda para el cálculo.

  5. LUIS dice:

    Hola, buenas noches. Tengo una duda y agradecería pudiesen resolvermela:

    En estos momentos, he firmado un contrato en prácticas y percibo 16.000 e al año, en 12 pagas con las extras incluidas. ¿Podrían indicarme aproximadamente el salario real que percibiría cada mes, o el irpf que se me aplicaría? No se, si al tratarse de un contrato en prácticas (estoy dado de alta en la SS, tengo derecho a prestación por desempleo,etc..) se me aplicaría un irpf distinto, al menos durante estos 6 primeros meses.

    Muchas gracias por adelantado, un saludo

  6. Impuestos Renta dice:

    Hola Vicenta,

    A lo largo de esta semana publicaremos un artículo con ejemplos concretos al respecto.

  7. Vicenta Marcos dice:

    Quisiera saber qué retención se me aplicará con la reciente reforma fiscal del ministro MOntoro.

    Soy divorciada/pensionista, sin cargas familiares ni minusvalías, etc.
    Importe pensión mensual bruto…………..2.605,68
    retención………………………21%
    Importe pensión mensual líquido…………2.058,41

    Muchas gracias !

  8. Francesc dice:

    Hola buenos días,
    En Setiembre de este año me jubilaré anticipadamente, me han dicho que mas o menos cobraré 1.900 € brutos por 14 pagas. Me gustaría saber que porcentaje me van a retener en concepto de I.R.P.F. Alguien me lo puede decir.
    Gracias.

  9. Impuestos Renta dice:

    Hola Juan Antonio,

    Debes declarar los beneficios y pérdidas derivados de tu actividad inversora. En el caso de la retención de IRPF, es la propia entidad con la que operes quien aplicará el 21% de retención a cuenta de IRPF.

  10. JUAN ANTONIO dice:

    Hola, soy un pensionista por enfermedad, cobro una gran invalidez y como están los intereses he decidido invertir en bolsa. Mi pregunta es ¿tengo que declarar los beneficios y si es así cuales son las retenciones que debo declarar, son las mismas que para los sueldos?.
    Gracias

  11. Impuestos Renta dice:

    Hola Jesús,

    Puedes calcular las retenciones conforme se explica en el artículo o utilizando el programa de ayuda de la AEAT como explicamos aquí

  12. FRANCISCO MORALES FRANCO dice:

    EL AÑO PASADO, CON UNA MINUSVALÍA DEL 33%, ME INGRESABAN NETO 1.253 € Y AHORA EN ENERO, CON LA “TREMENDA” SUBIDA DEL 0,25%, ME INGRESAN 1.215 €, ES DECIR, ME SUBEN 3 € Y ME DEDUCEN CASI 40 € MENOS
    ES LÓGICO, QUE ALGUIEN ME CONTESTE

  13. Jesús Somoza González dice:

    En este año 2014 paso a cobrar 1.002,34 pero me aplican el 7,14% como retención del IRPF. ¿Está bien?. Si es así le ruego que me lo haga saber y si está mal qué tengo que hacer.
    Gracias.

  14. armando dice:

    soy pensionista de clases pasivas me suben el impresionante 0,25% como a todo el mundo y luego me dicen que por esa subida cambio de tramo de cotizacion del irpf del 19% al 20% y por tanto me baja la pension 20 euros mensuales para el 2014
    Desde luego nunca una subida de pension tan inicua como el 0,25% ocasiono tanto perjucio y bajada de pension a un penisionista

    luego presumen en publico de que nos suben las pensiones pero hacen la trampa en privado a cada pensionista y nos pagan menos que en el año 2013

    el colmo del cinismo en estado puro……

    por lo menos que la gente sepa en manos de quien estamos

  15. Impuestos Renta dice:

    Hola Jesús,

    Te recomendamos que acudas al programa de ayuda para el cálculo de retenciones de la agencia tributaria, cuyo enlace puedes encontrar en esta página.

  16. jesus dice:

    soy un jubilado de clases pasivas y este año voy a cobrar
    19204,50 y un hijo a mi cargo me han hecho una retencion de
    un 13% me parece demasiado ¿esta bien el % de retencion?

  17. Aurora dice:

    Hola,
    Mi duda surge en los ingresos adquiridos a través de una labor en internet. Invertí en una empresa con sede en EE.UU. tengo la posibilidad de transferir mis ingresos a mi banco en España desde Estados Unidos. Los ingresos superan los 8000 € por lo que me han dicho que debo darme de alta como autónoma.
    Actualmente trabajo para una empresa española y estoy asegurada, ¿es compatible el cotizar a la SS.SS trabajando para terceros y cotizar como Autonoma? A la hora de declarar IRPF, ¿lo que se paga como autónomo deduce en su totalidad o sólo en parte? Debe declararse el total de las cantidades transferidas desde mi cuenta en EE.UU a España.
    Hay colaboradores que tienen enlazada una tarjeta Master card a la cta. americana y realizan pagos y extracciones directamente. De este modo, dicen no declararlo ya que las cantidades son pequeñas y no se trata de una entrada de divisas ilegal. ¿Es esto cierto?
    Son muchas dudas, lo se. No se si podrías indicarme alguna página o legislación que acoja y rijan las actividades realizadas en Internet y que aportan ingresos.

  18. Joaq dice:

    Lo que pone en el cuadro es la situación para 2012 que es la misma que para 2013 y 2014. En principio el incremento era “sólo para dos años” pero el inepto de Montoro ha sido incapaz de reducir el tamaño de la administración y lo ha mantenido para 2014. En 2015 ya veremos porque hay elecciones en 2016…

  19. Francisco dice:

    La pension máxima para el año 2014 es de 2.554,49 € mes, que son 35.762.86 € año.

    Casada/pensionista, sin hijos a cargo ni minusvalía le sale una retención del 21%, con lo cual le quedaría una pensión a cobrar de 2.018,05 € mes.

    Según el programa de cálculo de retenciones de la Agencia Tributaria 2013, que creo que es el mismo para 2014.

    Un saludo

  20. CARLOS dice:

    Buenos días, en el 2013 tengo ingresos brutos de 72.000 euros y una retencion media de IRPF del 30 % (+/-), además tengo pagos de hipoteca por el total máximo degravable (9.015 euros), ademas unos 1500 euros de rendimientos de plazos fijos (retenido el 21 %), tengo 58 años, mi pregunta es: me beneficia hacer aporte en comcepto de planes de pensión por el total posible segun mi edad, 12.500 euros??, me merece la pena hacer ese aporte para favorecerme en la devolución posterior en la declaración. Muchas Gracias!!

  21. jose Luis Calvo Fidalgo dice:

    Sres. Mi mujer se ha jubilado con una pensión de 2936 €/mes. En las pagas de a partir de Enero del 2014 ¿Cuanto le retendrán por el IRPF. Cuanto será la pensión real que cobrará?

    Muchas gracias

  22. Dani dice:

    El artículo dice “El siguiente cuadro recoge los tramos de IRPF 2014 y su comparación con la situación anterior a la reforma de 2012.”, pero después el cuadro no pone eso!

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