Tramos de IRPF en 2014: cuáles son y como funcionan

| enero 2, 2014 | 20 Comentarios

tablas irpfLos tramos de IRPF marcan el tipo de gravamen que habrá que pagar en la declaración de la renta  y sirven como baremo para saber cuánto habrá que pagar a Hacienda cada año. Mediante el uso de las tablas de IRPF y el modelo 145 de retenciones de IRPF podremos, además, anticipar en hasta cierto punto qué parte de nuestros ingresos habremos de destinar al pago de impuestos.

Desde un punto de vista técnico, los tramos de IRPF 2014 marcan los invervalos que Hacienda fija para el pago de la declaración de la renta en función de los ingresos de cada contribuyente. La última subida de IRPF, que sirvió para incrementar el número de tramos y el porcentaje a aplicar en los mismos, sólo iba a tener efecto en los ejercicios 2012 y 2013, pero ahora ya sabemos que se prorrogará por lo menos un año más. De hecho, no debemos descartar que estas tablas de IRPR en principio temporales terminen perpetuándose en el tiempo hasta convertirse en las habituales.

El siguiente cuadro recoge los tramos de IRPF 2014 y su comparación con la situación anterior a la reforma de 2012.

Uno de los errores más comunes a la hora de interpretar las tablas de IRPF pasa por considerar la cuantía económica sólo como el salario, cuando en realidad el capital de las tablas es la suma de los rendimientos y las rentas del ahorro menos los mínimos exentos de tributar y las deducciones que se puedan practicar. Y es que a la hora de fijar el tipo marginal de IRPF influyen otros factores más allá de la nómina.
Las propias tablas de IRPF tienen en cuenta las circunstancias personales de cada contribuyentes y, según se recoge en el artículo 81del Reglamento del IRPF, distingue tres tipos de situaciones:
tabla-irpf-situacion-familiar

Estos datos se utilizan, entre otras cosas, para calcular las retenciones de IRPF que deberán practicarse en la nómina de cualquier trabajador. Para ello se combinarán los datos de ambas de la siguiente forma: la primera tabla del artículo se refiera a los tramos de IRPF existentes y se aplica sobre los ingresos obtenidos, sobre los que después habrá que restar el mínimo exento, determinado por la segunda tabla. De esta forma, los ingresos hasta 5.050 euros, incluidas  las cotizaciones a la Seguridad Social tributan al 0%, los ingresos entre 5.050 y 17.360 euros tributarán al 24,75%  y así sucesivamente. Después, la situación familiar sirve para elevar las cantidades que tributan al 0%.

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Categoría: IRPF

Comentarioss (20)

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Enlaces recibidos

  1. Anónimo | marzo 6, 2014
  1. Impuestos Renta dice:

    Hola Luis,

    Te recomiendo que acudas al apartado de retenciones de IRPF de la página de la Agencia Tributaria y utilices su programa de ayuda para el cálculo.

  2. LUIS dice:

    Hola, buenas noches. Tengo una duda y agradecería pudiesen resolvermela:

    En estos momentos, he firmado un contrato en prácticas y percibo 16.000 e al año, en 12 pagas con las extras incluidas. ¿Podrían indicarme aproximadamente el salario real que percibiría cada mes, o el irpf que se me aplicaría? No se, si al tratarse de un contrato en prácticas (estoy dado de alta en la SS, tengo derecho a prestación por desempleo,etc..) se me aplicaría un irpf distinto, al menos durante estos 6 primeros meses.

    Muchas gracias por adelantado, un saludo

  3. Impuestos Renta dice:

    Hola Vicenta,

    A lo largo de esta semana publicaremos un artículo con ejemplos concretos al respecto.

  4. Vicenta Marcos dice:

    Quisiera saber qué retención se me aplicará con la reciente reforma fiscal del ministro MOntoro.

    Soy divorciada/pensionista, sin cargas familiares ni minusvalías, etc.
    Importe pensión mensual bruto…………..2.605,68
    retención………………………21%
    Importe pensión mensual líquido…………2.058,41

    Muchas gracias !

  5. Francesc dice:

    Hola buenos días,
    En Setiembre de este año me jubilaré anticipadamente, me han dicho que mas o menos cobraré 1.900 € brutos por 14 pagas. Me gustaría saber que porcentaje me van a retener en concepto de I.R.P.F. Alguien me lo puede decir.
    Gracias.

  6. Impuestos Renta dice:

    Hola Juan Antonio,

    Debes declarar los beneficios y pérdidas derivados de tu actividad inversora. En el caso de la retención de IRPF, es la propia entidad con la que operes quien aplicará el 21% de retención a cuenta de IRPF.

  7. JUAN ANTONIO dice:

    Hola, soy un pensionista por enfermedad, cobro una gran invalidez y como están los intereses he decidido invertir en bolsa. Mi pregunta es ¿tengo que declarar los beneficios y si es así cuales son las retenciones que debo declarar, son las mismas que para los sueldos?.
    Gracias

  8. Impuestos Renta dice:

    Hola Jesús,

    Puedes calcular las retenciones conforme se explica en el artículo o utilizando el programa de ayuda de la AEAT como explicamos aquí

  9. FRANCISCO MORALES FRANCO dice:

    EL AÑO PASADO, CON UNA MINUSVALÍA DEL 33%, ME INGRESABAN NETO 1.253 € Y AHORA EN ENERO, CON LA “TREMENDA” SUBIDA DEL 0,25%, ME INGRESAN 1.215 €, ES DECIR, ME SUBEN 3 € Y ME DEDUCEN CASI 40 € MENOS
    ES LÓGICO, QUE ALGUIEN ME CONTESTE

  10. Jesús Somoza González dice:

    En este año 2014 paso a cobrar 1.002,34 pero me aplican el 7,14% como retención del IRPF. ¿Está bien?. Si es así le ruego que me lo haga saber y si está mal qué tengo que hacer.
    Gracias.

  11. armando dice:

    soy pensionista de clases pasivas me suben el impresionante 0,25% como a todo el mundo y luego me dicen que por esa subida cambio de tramo de cotizacion del irpf del 19% al 20% y por tanto me baja la pension 20 euros mensuales para el 2014
    Desde luego nunca una subida de pension tan inicua como el 0,25% ocasiono tanto perjucio y bajada de pension a un penisionista

    luego presumen en publico de que nos suben las pensiones pero hacen la trampa en privado a cada pensionista y nos pagan menos que en el año 2013

    el colmo del cinismo en estado puro……

    por lo menos que la gente sepa en manos de quien estamos

  12. Impuestos Renta dice:

    Hola Jesús,

    Te recomendamos que acudas al programa de ayuda para el cálculo de retenciones de la agencia tributaria, cuyo enlace puedes encontrar en esta página.

  13. jesus dice:

    soy un jubilado de clases pasivas y este año voy a cobrar
    19204,50 y un hijo a mi cargo me han hecho una retencion de
    un 13% me parece demasiado ¿esta bien el % de retencion?

  14. Aurora dice:

    Hola,
    Mi duda surge en los ingresos adquiridos a través de una labor en internet. Invertí en una empresa con sede en EE.UU. tengo la posibilidad de transferir mis ingresos a mi banco en España desde Estados Unidos. Los ingresos superan los 8000 € por lo que me han dicho que debo darme de alta como autónoma.
    Actualmente trabajo para una empresa española y estoy asegurada, ¿es compatible el cotizar a la SS.SS trabajando para terceros y cotizar como Autonoma? A la hora de declarar IRPF, ¿lo que se paga como autónomo deduce en su totalidad o sólo en parte? Debe declararse el total de las cantidades transferidas desde mi cuenta en EE.UU a España.
    Hay colaboradores que tienen enlazada una tarjeta Master card a la cta. americana y realizan pagos y extracciones directamente. De este modo, dicen no declararlo ya que las cantidades son pequeñas y no se trata de una entrada de divisas ilegal. ¿Es esto cierto?
    Son muchas dudas, lo se. No se si podrías indicarme alguna página o legislación que acoja y rijan las actividades realizadas en Internet y que aportan ingresos.

  15. Joaq dice:

    Lo que pone en el cuadro es la situación para 2012 que es la misma que para 2013 y 2014. En principio el incremento era “sólo para dos años” pero el inepto de Montoro ha sido incapaz de reducir el tamaño de la administración y lo ha mantenido para 2014. En 2015 ya veremos porque hay elecciones en 2016…

  16. Francisco dice:

    La pension máxima para el año 2014 es de 2.554,49 € mes, que son 35.762.86 € año.

    Casada/pensionista, sin hijos a cargo ni minusvalía le sale una retención del 21%, con lo cual le quedaría una pensión a cobrar de 2.018,05 € mes.

    Según el programa de cálculo de retenciones de la Agencia Tributaria 2013, que creo que es el mismo para 2014.

    Un saludo

  17. CARLOS dice:

    Buenos días, en el 2013 tengo ingresos brutos de 72.000 euros y una retencion media de IRPF del 30 % (+/-), además tengo pagos de hipoteca por el total máximo degravable (9.015 euros), ademas unos 1500 euros de rendimientos de plazos fijos (retenido el 21 %), tengo 58 años, mi pregunta es: me beneficia hacer aporte en comcepto de planes de pensión por el total posible segun mi edad, 12.500 euros??, me merece la pena hacer ese aporte para favorecerme en la devolución posterior en la declaración. Muchas Gracias!!

  18. jose Luis Calvo Fidalgo dice:

    Sres. Mi mujer se ha jubilado con una pensión de 2936 €/mes. En las pagas de a partir de Enero del 2014 ¿Cuanto le retendrán por el IRPF. Cuanto será la pensión real que cobrará?

    Muchas gracias

  19. Dani dice:

    El artículo dice “El siguiente cuadro recoge los tramos de IRPF 2014 y su comparación con la situación anterior a la reforma de 2012.”, pero después el cuadro no pone eso!

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