Tipos de IVA en la Unión Europea

| diciembre 18, 2014 | 4 Comentarios

El IVA o Impuesto al Valor Añadido es el principal exponente de los impuestos indirectos. Grava el consumo de bienes y servicios a todo el mundo por igual, sin tener cuenta las rentas o cualquier otra consideración. Cada país de la Unión Europea cuenta con sus propios tipos de IVA y las diferencias entre miembros son más notorias. Vamos a verlas.

El IVA, al igual que el IRPF, es uno de los tributos que pueden considerarse universales, al estar presente en la mayoría de países de todo el mundo. Cada país aplica su propio IVA y aunque sólo sea a efectos informativos conviene conocer cuáles son los porcentajes con los que grava cada tipo de bien y servicio. Y es que no todos cuenta con tres tipos de IVA, como ocurre en España, que también está incluida en el listado de tipos de IVA en la Unión Europea.

La directiva de IVA de la UE

Aunque cada país puede aplicar su IVA, la UE sí cuenta con un marco general de actuación. De esta forma, limita la libertad de sus miembros para establecer los tipos de IVA y dar así algo de homogeneidad a la región.

Esto es lo que indica la Directiva Europea sobre el IVA -puedes consultarla aquí-, que marca tres tipos de IVA que pueden aplicarse:

  • Tipo general: no podrá ser nunca inferior al 15%, aunque no existe un máximo.
  • Tipo reducido: no podrá ser inferior al 5%, aunque existen algunas excepciones
  • Tipo superreducido: no hay un tipo concreto, aunque sí un listado muy acotado de productos y servicios que pueden acogerse a este tipo de IVA.

Además, la UE prevé un tipo de IVA al 0% para determinadas actividades y la exención de IVA para otras

Los tipos que se aplican en la UE

Todos los países que forman parte de la UE deben adaptar el tipo de IVA que aplican a esta norma general, aunque después cada uno es libre de poner el porcentaje que desee. Sin embargo, el Ejecutivo comunitario ha venido abogando en los últimos tiempos por dotar de algo de unidad a la región y, como ocurre en el caso de España, presiona para que quienes tienen el IVA más bajo, lo suban.

País Tipo General Tipo Reducido / Superreducido
Alemania 19% 7%
Austria 20% 10% (12% Parking)
Bélgica 21% 6%  (12% Parking)
Bulgaria 20% N/A
Chipre 19% 5%
Croacia 25% 10% / 5%
Dinamarca 25% N/A
Eslovaquia 20% 10%
Eslovenia 22% 9,5%
España 21% 10% / 4%
Estonia 20% 9%
Finlandia 24% 14% u 10%
Francia 20% 10% u 5,5% / 2,1%
Grecia 23% 13% / 6,5%
Hungría 27% 18% u 5%
Irlanda 23% 13.5% u 9.0% u 4.8% u 0% / 0%
Italia 22% 10% / 4%
Letonia 21% 12% u 0%
Lituania 21% 9% u 0,5%
Luxemburgo 15% 6% / 3% (12% Parking)
Malta 18% 5%
Países Bajos 21% 6%
Polonia 23% 8% / 5%
Portugal 23% 13% u 6%
Reino Unido 20% 5% u 0%
República Checa 20% 14%
Rumanía 24% 9%
Suecia 25% 12% u 6%

Después de observar los tipos de IVA en la Unión Europea no parece que el de España sea de los más altos, sobre todo comparado con los de los países punteros de Europa.

Y estos son los tipos de IVA por actividad y producto en los estados miembros (pinchar para hacer más grande):

tipos de IVA por sectores en la UE

Territorios sin IVA

La UE también cuenta con territorios enteros exentos del pago de IVA. Estos son los que hay en cada país:

País Territorio
Alemania Isla de Helgoland y Territorio de Büsigen
España Ceuta y Melilla y las Islas Canarias
Francia Guadalupe, Guayana, Martinica y Reunión
Italia Livingo, Campione d’Italia y las Aguas italianas del lago Lugano
Grecia Monte Athos
Austria Jungholz y Mittelberg
Dinamarca Territorio de Groenlandia y Territorio de las Islas Feroe
Finlandia Isla Aland
Reino Unido Islas del Canal y Gibraltar

Además, Portugal aplica un tipo de IVA especial en Azores y Madeiras, algo que hace Grecia en varias de sus islas del Mar Egeo y Francia en Córcega.

 

En el resto del mundo

Para completar esta información os ofrecemos también los tipos de IVA en las principales economías resto del mundo:

12,5%4% u 1%, u 0%

País Tipo General Tipo Reducido
Argentina 21% 10%
Andorra 4,5% 1%
Australia 10% 0%
Brasil 12% + 25% + 7% + 5%
Canadá 5% 4,5%
China 17% 6% u 3%
India 12,5% 4% u 1%
Japón 5% N/A
México 16% 16% u 0%
Noruega 25% 14% u 8%
Rusia 18% 10% u 0%
Servia 19% 8% u 0%
Suiza 8% 3.8% u 2.5%
Turquía 18% 8% u 1%
Ucrania 20% 0%

Pese a ser universal, cada país trata el IVA de forma diferente y algunos incluso aplican una exención total al mismo. En cualquier caso, a la hora de hablar de exportaciones, especialmente si son intracomunitarias, el tratamiento del IVA será diferente.

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Categoría: IVA

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Comentarioss (4)

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  1. admin dice:

    Tomamos nota! Gracias por la corrección

  2. Sam dice:

    El tipo general del Reino Unido es 20%

  3. admin dice:

    Gracias por la aclaración Claudia! Menudo descuido!

  4. Claudia dice:

    Muy interesante el artículo!! sin embargo el IVA actual de Ucrania con carácter general es del 20%, después de las últimas modificaciones tributarias.

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