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La reforma fiscal emprendida por el Gobierno no se limita a la subida de impuestos indirectos con los cambios en el IVA como principales protagonistas. El Ejecutivo también ha anunciado la subida de los impuestos directos, es decir, aquellos que gravan la manifestación directa o inmediata de la capacidad económica como la posesión de un patrimonio o la obtención de una renta.
El IRPF es el impuesto directo por excelencia junto al desaparecido Impuesto sobre el Patrimonio. Dentro de la subida de impuestos anunciada a través del Proyecto de Presupuestos Generales del Estado 2010 se plantean una serie de medidas que darán como resultado un aumento de la presión fiscal a través de es tipo de impuestos. En primer lugar, la desaparición de la deducción de 400 euros generalizada para todos los contribuyentes ya supone un incremento en el IRPF que habrá que pagar en 2010 cuando se rindan cuentas en la Campaña de la renta 2009.
En concreto, los 400 euros de Zapatero se mantendrán para las rentas más bajas, aquellas con una base imponible inferior a 8.000 euros, y la cuantía irá mermando de forma progresiva para quienes cobren entre 8.000 y 12.000 euros. Cerca de dos millones de españoles se beneficiarán de esta medida.
También aumenta la presión fiscal sobre las rentas de capital, es decir, aquellas obtenidas a través de inversiones en acciones, fondos de inversión, depósitos y otros productos financieros. La subida se estructura en dos tramos. De esta forma, los primeros 6.000 euros tributarán al 19%, un punto por encima del tipo actual y a partir de esa cantidad el tipo se elevará al 21%.
Además, también aumenta la presión para los trabajadores extranjeros residentes con la supresión de la Ley Beckham, que permitía a los residentes fiscales en España tributar como no residentes al tipo general del 24% en lugar del 43% al que se aplican a los contribuyentes residentes con rentas superiores a los 600.000 euros.
A estos hay que añadir otros gravámenes de carácter local como la tasa de basuras, que si bien es una tasa y no un impuesto, también aumenta la carga fiscal sobre el ciudadano medio, verdadero perdedor en esta reforma fiscal.
La reforma fiscal que se avecina incluye varios apartados, aunque posiblemente el más controvertido sea la subida de impuestos indirectos. El Proyecto de Presupuestos Generales del Estado 2010 presentado por el Gobierno y cercano a su aprobación propone un aumento de los impuestos indirectos por medio principalmente del IVA.
Los cambios en el IVA se plasmarán a través de un aumento de dos de los tres tipos de IVA actualmente en vigor. En concreto, la subida de impuestos hará que el tipo general pase del 16% al 18% el y el reducido, que incluye los alimentos en general (excepto los que soportan un IVA superreducido); transporte de viajeros; servicios de hostelería; entradas a espectáculos; servicios funerarios; peluquerías; dentistas; edificios, viviendas y y complementos para el diagnóstico o alivio de enfermedades, se eleva del 7% al 8%.
Pero esta no es la única subida de impuestos indirectos a la que tendremos que enfrentarnos, ya que es previsible que también aumente el gravamen sobre tabaco, alcohol y carburantes, como ocurre todos los años y tampoco se descarta la creación de nuevos impuestos sobre productos ecológicos.
!Por fin! Después de mucho especular con diferentes posibilidadesel Gobierno ha aprobado el Proyecto de Presupuestos Generales del Estado 2010 en el que se recogen las principales medidas de la reforma fiscal a la que nos enfrentaremos. Estos presupuestos, que todavía deben ser aprobados por el Parlamento y por lo tanto están sujetos a posibles cambios, esperan obtener unos ingresos adicionales de 10.000 euros, de los cuáles 6.500 tendrán un efecto en caja durante 2010.
En principio, esta subida de impuestos servirá para reducir la deuda del Estado y acercarnos al objetivo de estabilidad presupuestaria del que todavía estamos muy lejos. Sin embargo, lo más importante para la mayoría de ciudadanos es saber cómo le afectará la subida de impuestos y cuáles son los cambios impositivos para 2010.
Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA
Era uno de los principales candidatos a subir y así ha ocurrido. Sin embargo, se tocarán más tipos de IVA de los previstos inicialmente. En concreto, el tipo general de IVA subirá dos puntos, del 16% al 18% a partir del 1 de julio. Además, el tipo reducido pasará del 7% al 8%. Este es el que IVA que afecta alimentos en general (excepto los que soportan un IVA superreducido, sin cambios); transporte de viajeros; servicios de hostelería; entradas a espectáculos; servicios funerarios; peluquerías; dentistas; edificios, viviendas y y complementos para el diagnóstico o alivio de enfermedades.
El Ejecutivo estima que la subida del IVA aportará 5.150 millones de euros, aunque existen dudas al respecto. Las últimas veces que se probaron medidas similares se redujo la recaudación. Los expertos precisan que in incremento general del IVA puede servir para contener todavía más el consumo y, sobre todo, dispara el fraude y la economía sumergida.
Rentas de capital (Ahorro e inversión)
Tal y como se preveía, aumentarán los impuestos sobre las rentas de capital, lo que en realidad supone pagar más por el ahorro y la inversión.En la anterior reforma fiscal el Gobierno ya modificó su composición igualando la fiscalidad del ahorro y ahora las rentas de capital, que se refieren a los beneficios obtenidos a través de los productos financieros destinados al ahorro y la inversión vuelven a ser protagonistas. ElProyecto de Presupuestos Generales del Estado 201o contempla un aumento de la tributación de las rentas de capital que afectará a todos los contribuyentes y no sólo a las rentas más altas. Para empezar el tipo aplicables alas plusvalías de fondos, acciones o inmuebles, o intereses de cuentas, renta fija o depósitos subirá en dos tramos. Los primeros 6.000 euros tributarán al 19%, un punto más que antes de la reforma, y el resto al 21%.
Esta medida podría aportar 800 millones de euros adicionales a las arcas del Estado, una cantidad más que modesta teniendo en cuenta la repercusión real sobre las inversiones y el ahorro de los ciudadanos.
Aunque Zapatero asegurase por activa y por pasiva que no pensaba tocar el IRPF, finalmente lo ha hecho para dar marcha atrás en una de sus medidas más polémicas: la deducción de 400 euros en el IRPF aprobada hace poco más de un año. El Ejecutivo suprimirá totalmente esta deducción de 400 euros, lo que a efectos tributarios supone una subida del IRPF equivalente a esa cantidad. En principio se barajó la posibilidad de suprimirlo sólo para las rentas más altas (a partir de 30.000 euros), pero finalmente se desestimó.
Con esta medida el Estado recaudará 5.700 millones de euros adicionales, penalizando a todos contribuyentes por igual y no sólo a las rentas más altas.
Impuesto de Sociedades
A diferencia de la subida que deberán padecer las personas físicas, las empresas gozarán de un recorte impositivo. En principio, y sólo de forma temporal, se reducirá el Impuesto de Sociedades del 25% al 20%para las pyme con menos de 25 empleados que no destruyan empleo.
La medida supondrá 700 euros de ahorro para estas compañías, una cantidad que dejará de ingresar el Estado.
Sociedades de Inversión de Capital Variable - Sicav
Las Sicav han estado en medio de la polémica desde que se planteó la subida de impuestos debido a su posible uso como refugio por parte de las rentas más altas. El Gobierno ha eludido en todo momento pronunciarse respecto a estas sociedades, cuyas ganancias sólo tributan al 1% hasta el momento en que sus socios deciden ejecutar su participación (es decir, retirar el dinero ganado), momento en que tributan ya al 18% habitual como cualquier renta de capital. ERC e IU son las que más beligerantes se han mostrado respecto a las Sicav y no se descarta quehaya cambios durante la negociación parlamentaria.
En cualquier caso, la reforma fiscal planteada en el Proyecto de Presupuestos Generales del Estado 2010 no es ni mucho menos definitiva ni está completa. Todavía debe pasar por el Parlamento, donde el PSOE necesitará apoyos si quiere sacar adelante los presupuestos, por lo que se espera que haya cambios. La fiscalidad de las Sicav y los 400 euros son los dos principales candidatos. Esto serviría para equilibrar un poco más la reforma, que por el momento penaliza a las rentas medias en lugar de las altas. De hecho, la única medida que afectaría especialmente a estas últimas es el aumento de los tipos sobre las rentas de capital a partir de 6.000 euros, ya que se supone que son estas últimas quienes más invierten y mayores dividendos obtienen a través de los distintos productos financieros.
Además, tampoco hay que descartar medidas fiscales adicionales y, sobre todo, la creación de nuevos impuestos que no tienen por qué aparecer en el Proyecto de Presupuestos Generales del Estado. Y es que durante las últimas semanas el Gobierno también ha dejado caer la posibilidad de crear una serie de tasas verdes. Se trataría de nuevos impuestos que gravarían el nivel de contaminación de determinados productos y empresas al estilo del impuesto de matriculación.
A esta reforma fiscal se pueden sumar las subidas de los impuestos municipales que muchos ayuntamientos ya han emprendido para mejorar la situación de sus arcas ahora que han descendido los ingresos en otras partidas como la urbanística.
Con cuentagotas vamos conociendo los planes de la subida de impuestos que planea el Gobierno. En su comparecencia ante el Congreso, el presidente José Luis Rodríguez Zapatero ofreció una pincelada más sobre sus objetivos, aunque de nuevo sin concretar en exceso. Lo que sí sabemos es que los Presupuestos Generales del Estado para 2010 plantean un aumento de los impuestos equivalente al 1,5% del Producto Interior Bruto (PIB), lo que supone más de 15.000 millones de euros.
Se trata de una cantidad de dinero que difícilmente puede llegar sólo por medio de la anunciada subida de los impuestos sobre las rentas de capital. Se calcula que cada familia tendrá que pagar entre 850 y 1.000 euros extra por esta subida de impuestos, si bien según el Gobierno la presión fiscal seguirá siendo menor que en 2004.
Por el momento, Zapatero mantiene que “no se tocarán las rentas de trabajo” y sigue sin pronunciarse sobre las Sicav, envueltas en una gran polémica durante las últimas semanas. Así las cosas, lo más factible es que la subida de impuestos (recorte de derechos al margen) llegue por medio de la creación de nuevos tributos (sigue hablándose de una nueva colección de impuestos verdes) y una subida generalizada el IVA. De hecho, esta es la única vía realmente factible para ingresar ese 1,5% vía fiscal. Este aumento del IVA general (ya se rumorea que en dos o tres puntos) supondría una distribución global de esa subida de impuestos y no dirigida a las rentas más altas, como en su día se anunció.
En cualquier caso, España tiene margen para subir el IVA en comparación con el resto de países de la Unión Europea, donde el peso de este impuesto es mayor. Una medida como esta es la forma más transparente de subir los impuestos y, como explican desde El Economista, no implicaría un tratamiento parlamentario de la misma. Esto último también puede ser clave, ya que el propio Zapatero evitó concretar las medidas fiscales por la falta de apoyos, aunque sí adelantó que estas se conocerán cuando se presenten oficialmente el Borrador de los Presupuestos Generales del Estado para 2010.
El tipo máximo de IRPF no se toca. Así de tajante se mostró el presidente José Luis Rodríguez Zapatero, que volvió a ofrecer pistas sobre el camino que seguirá lasubida de impuestos. Tampoco se aumentará la presión fiscal sobre las rendimientos del trabajo ni sobre las empresas (más bien lo contrario). Y descartadas estas medidas hay que pensar en otros candidatos para subir los impuestos a las rentas más altas (Blanco dixit) y, en cualquier caso, recaudar más para hacer frente a los costosos planes de estímulo.
Como ya adelantamos, la reforma fiscal que se avecina tendrá como protagonistas a los rendimientos de capital. El presidente dejó caer que el Ejecutivo ya estudia elevar la tributación de las rentas del capital y las plusvalías aunque de forma “prudente, moderada y limitada”. Es decir, habrá que pagar por los beneficios que se obtengan en bolsa, a través de fondos de inversión e incluso de depósitos financieros, por poner sólo algunos ejemplos. Actualmente estas rentas del ahorro tributan al 18%.
Otro apartado en el que ya trabaja el Ejecutivo es en la revisión de la famosadeducción de 400 euros en el IRPF aprobada apenas hace un año. La primera opción pasa por eliminar la deducción y la segunda, aunque menos probable, por hacerla selectiva de forma que sólo unos pocos se puedan beneficiar de ella.
Sobre lo que no habló Rodríguez Zapatero es sobre el IVA, el otro gran candidato a subir. Y es que los impuestos indirectos pueden ser los protagonistas de esta subida de impuestos que, entre otras cosas, debe sufragar medidas especiales como la ayuda de 420 euros a parados.
Tampoco se ha abordado el tema de las Sicav (Sociedades de Inversión de Capital Variable) y cuyas ganancias cotizan al 1% pese a tratarse de sociedades anóminas y donde se refugian algunas de las rentas más altas del país. Según datos de la Comisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV) de los que se hace eco Cotizalia, un total de 439.395 inversores se benefician de estas sociedades de inversión.
Para buscar más pistas sobre los planes del Gobierno hay que acudir a las palabras de José Blanco. El ministro de Fomento apuesta por subir los impuestos a las rentas más altas, que define como aquellas personas que ganan más de 50.000 euros al año y quienes “bien pueden hacer una contribución extraordinaria en estos momentos de dificultad”. Según los informes de la Agencia Tributaria, en España sólo747.295 contribuyentes declaran ganar más de 60.000 euros anuales, poco menos del 4%. Sin embargo, estos aportan el 37% de la recaudación, aunque cerca del 20% de esta se obtiene del
1% de declarantes con una base imponible superior
a los 120.000 euros anuales.
Los datos pueden hacer creer que una subida de impuestos a las clases más altas sería lo más positivo, pero también hay que tener en cuenta que buena parte de la carga empresarial del país recae sobre estas clases y que estas rentas son las que en teoría, deben mantener el consumo relativamente alto durante la crisis. Es decir, puede que subir los impuestos a estas clases no sea tan positivo (o por lo menos una subida descontrolada). Además, la propuesta de Blanco parece más un globo sonda si tenemos en cuenta que Zapatero también asegura que “la actividad de las empresas y los ingresos por trabajo deben ser respetados”.
Entonces ¿Qué cambios fiscales podemos esperar? Para empezar parece clara la determinación de retirar algunas de las ayudas vigentes. La famosa deducción de 400 eurosen el IRPF podría desaparecer este año o por lo menos hacerla restrictiva y que sólo se beneficien algunas rentas. Lo que parece que no se tocará es el cheque bebé, que en un principio parecía una de las candidatas.
Blanco ha adelantado que no se aumentará el IRPF en ningún tramo, así que la presión fiscal aumentará por otras vías. Las más factibles son la subida del tipo general de IVA hasta dos puntos (pasaría del 16% al 18%) y el aumento de otros gravámenes. Los “impuestos verdes” son otro candidato. Esto supondría crear nuevos impuestos como el que se introdujo en su día para penalizar en el impuesto de matriculación a los coches que más contaminen.
También figuran en el punto de mira las rentas de capital, que actualmente tributan al 18%. Estas serefieren a las ganancias en bolsa, venta de vivienda, seguros de vida y rendimientos de productos financieros. Es decir todas aquellas rentas que no provengan del trabajo (salarios y pensiones).
En cualquier caso, ahora habrá que estar más pendientes que nunca porque la subida de impuestos no se hará a bombo y platillo ni será muy fácil de detectar.
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