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La mejor forma de entender la ahorrar en la declaración de la renta es conocer conocer la fiscalidad vigente en este momento y para ello nada mejor que empezar por las deducciones actuales que podemos practicar en el IRPF.
Hay que tener en cuenta que existen una serie de deducciones generales a la cuota que se aplican en todo el Estado menos Navarra y País Vasco por tener estas competencias transferidas, y otras que dependen de Comunidad Autónoma y que puede ampliar o limitar las deducciones sobre determinadas actividades o pagos. Estas deducciones se restan integramente de la cuota que hay que abonar por el impuesto o IRPF.
Gracias al debate de investidura ya conocemos la hoja de ruta del nuevo Gobierno para los próximos meses en los que nos esperan importantes cambios en materia fiscal, tanto para el IRPF como para el Impuesto sobre Sociedades.
Lejos de ofrecer una versión descafeinada y difusa de sus intenciones, Mariano Rajoy esgrimió una serie de medidas claras y concisas sobre las medidas que piensa tomar para salir de la crisis y que pasan por un importante ajuste en el gasto, una reforma fiscal para incentivar la contratación y la actividad económica y más cambios en el IRPF como solución para el sector inmobiliario.
Las medidas del Gobierno en materia fiscal pueden considerarse una reforma fiscal en toda regla, por lo menos en parte. Vamos a ver cuáles son.
El nuevo año se estrena cargado de cambios en materia fiscal y de impuestos. Algunas de las novedades ya están en vigor desde el 1 de enero, en tanto que otras se irán implementando a lo largo del ejercicio fiscal. La tributación del IRPF 2010 será significativamente al aplicarse los cambios que recogen los Presupuestos Generales del Estado 2010 según lo aprobado por la Ley 26/2009 de 23 de diciembre y el Real Decreto 2004/2009 , de 23 de diciembre, por el que se modifica el IRPF y el Reglamento el IVA.
En cuanto al IRPF, los cambios se traducen en una mayor presión fiscal para el cuidadano medio. En la declaración de la renta 2010 ya no aparecerá la deducción de los 400 euros y se elevan las rentas sobre el ahorro. Es decir, habrá que pagar más impuestos por los beneficios derivados de dividentos, intereses por depósitos, fondos de inversión, seguros de vida y ganancias patrimoniales. Y es que la reforma fiscal 2010 plantea la división de en dos tramos del gravamen sobre estas rentas de forma que hasta 6.000 euros tributarán a un 19% y de ahí en adelante al 21%.
Pero estas no son las únicas novedades. También suben las rentenciones sobre arrendamientos y subarrendamientos de inmuebles, bienes muebles negocios y minas, que pasan a ser del 19%.
El lado positivo es que se establece una reducción del 20% del rendimiento neto a quienes ejerzan actividades económicas y no reduzcan plantilla siempre que su cifra de negocio no supere los 5 millones de euros y no cuente con más de 25 empleados. Esta medida se mantiene en el Impuesto de Sociedades junto con el 19% de gravámen sobre los arrendamientos y subarrendamientos. Además, se determina un tipo del 20% por la parte de la base imponible comprendida entre 0 y 120.202,41 euros y el resto al tipo del 25%.
Todavía hay algunos cambios por confirmarse y que llegarían de la mano de la Ley de Economía Sostenible. Y es que el anteproyecto contempla una nueva deducción del 10% en el IRPF por obras de rehabilitación que tengan como objetivo aumentar la eficiencia energética, el ahorro de agua o mejorar la accesibilidad a las personas con movilidad reducida.
Por último, no hay que olvidar los cambios de IVA. El aumento de los impuestos indirectos a través del IVA no entrará en vigor hasta el 1 de julio, ciando el tipo general pasará del 16% al 18% y el tipo reducido del 7% al 8%.
La reforma fiscal que se avecina incluye varios apartados, aunque posiblemente el más controvertido sea la subida de impuestos indirectos. El Proyecto de Presupuestos Generales del Estado 2010 presentado por el Gobierno y cercano a su aprobación propone un aumento de los impuestos indirectos por medio principalmente del IVA.
Los cambios en el IVA se plasmarán a través de un aumento de dos de los tres tipos de IVA actualmente en vigor. En concreto, la subida de impuestos hará que el tipo general pase del 16% al 18% el y el reducido, que incluye los alimentos en general (excepto los que soportan un IVA superreducido); transporte de viajeros; servicios de hostelería; entradas a espectáculos; servicios funerarios; peluquerías; dentistas; edificios, viviendas y y complementos para el diagnóstico o alivio de enfermedades, se eleva del 7% al 8%.
Pero esta no es la única subida de impuestos indirectos a la que tendremos que enfrentarnos, ya que es previsible que también aumente el gravamen sobre tabaco, alcohol y carburantes, como ocurre todos los años y tampoco se descarta la creación de nuevos impuestos sobre productos ecológicos.
!Por fin! Después de mucho especular con diferentes posibilidadesel Gobierno ha aprobado el Proyecto de Presupuestos Generales del Estado 2010 en el que se recogen las principales medidas de la reforma fiscal a la que nos enfrentaremos. Estos presupuestos, que todavía deben ser aprobados por el Parlamento y por lo tanto están sujetos a posibles cambios, esperan obtener unos ingresos adicionales de 10.000 euros, de los cuáles 6.500 tendrán un efecto en caja durante 2010.
En principio, esta subida de impuestos servirá para reducir la deuda del Estado y acercarnos al objetivo de estabilidad presupuestaria del que todavía estamos muy lejos. Sin embargo, lo más importante para la mayoría de ciudadanos es saber cómo le afectará la subida de impuestos y cuáles son los cambios impositivos para 2010.
Impuesto sobre el Valor Añadido – IVA
Era uno de los principales candidatos a subir y así ha ocurrido. Sin embargo, se tocarán más tipos de IVA de los previstos inicialmente. En concreto, el tipo general de IVA subirá dos puntos, del 16% al 18% a partir del 1 de julio. Además, el tipo reducido pasará del 7% al 8%. Este es el que IVA que afecta alimentos en general (excepto los que soportan un IVA superreducido, sin cambios); transporte de viajeros; servicios de hostelería; entradas a espectáculos; servicios funerarios; peluquerías; dentistas; edificios, viviendas y y complementos para el diagnóstico o alivio de enfermedades.
El Ejecutivo estima que la subida del IVA aportará 5.150 millones de euros, aunque existen dudas al respecto. Las últimas veces que se probaron medidas similares se redujo la recaudación. Los expertos precisan que in incremento general del IVA puede servir para contener todavía más el consumo y, sobre todo, dispara el fraude y la economía sumergida.
Rentas de capital (Ahorro e inversión)
Tal y como se preveía, aumentarán los impuestos sobre las rentas de capital, lo que en realidad supone pagar más por el ahorro y la inversión.En la anterior reforma fiscal el Gobierno ya modificó su composición igualando la fiscalidad del ahorro y ahora las rentas de capital, que se refieren a los beneficios obtenidos a través de los productos financieros destinados al ahorro y la inversión vuelven a ser protagonistas. ElProyecto de Presupuestos Generales del Estado 201o contempla un aumento de la tributación de las rentas de capital que afectará a todos los contribuyentes y no sólo a las rentas más altas. Para empezar el tipo aplicables alas plusvalías de fondos, acciones o inmuebles, o intereses de cuentas, renta fija o depósitos subirá en dos tramos. Los primeros 6.000 euros tributarán al 19%, un punto más que antes de la reforma, y el resto al 21%.
Esta medida podría aportar 800 millones de euros adicionales a las arcas del Estado, una cantidad más que modesta teniendo en cuenta la repercusión real sobre las inversiones y el ahorro de los ciudadanos.
Aunque Zapatero asegurase por activa y por pasiva que no pensaba tocar el IRPF, finalmente lo ha hecho para dar marcha atrás en una de sus medidas más polémicas: la deducción de 400 euros en el IRPF aprobada hace poco más de un año. El Ejecutivo suprimirá totalmente esta deducción de 400 euros, lo que a efectos tributarios supone una subida del IRPF equivalente a esa cantidad. En principio se barajó la posibilidad de suprimirlo sólo para las rentas más altas (a partir de 30.000 euros), pero finalmente se desestimó.
Con esta medida el Estado recaudará 5.700 millones de euros adicionales, penalizando a todos contribuyentes por igual y no sólo a las rentas más altas.
Impuesto de Sociedades
A diferencia de la subida que deberán padecer las personas físicas, las empresas gozarán de un recorte impositivo. En principio, y sólo de forma temporal, se reducirá el Impuesto de Sociedades del 25% al 20%para las pyme con menos de 25 empleados que no destruyan empleo.
La medida supondrá 700 euros de ahorro para estas compañías, una cantidad que dejará de ingresar el Estado.
Sociedades de Inversión de Capital Variable – Sicav
Las Sicav han estado en medio de la polémica desde que se planteó la subida de impuestos debido a su posible uso como refugio por parte de las rentas más altas. El Gobierno ha eludido en todo momento pronunciarse respecto a estas sociedades, cuyas ganancias sólo tributan al 1% hasta el momento en que sus socios deciden ejecutar su participación (es decir, retirar el dinero ganado), momento en que tributan ya al 18% habitual como cualquier renta de capital. ERC e IU son las que más beligerantes se han mostrado respecto a las Sicav y no se descarta quehaya cambios durante la negociación parlamentaria.
En cualquier caso, la reforma fiscal planteada en el Proyecto de Presupuestos Generales del Estado 2010 no es ni mucho menos definitiva ni está completa. Todavía debe pasar por el Parlamento, donde el PSOE necesitará apoyos si quiere sacar adelante los presupuestos, por lo que se espera que haya cambios. La fiscalidad de las Sicav y los 400 euros son los dos principales candidatos. Esto serviría para equilibrar un poco más la reforma, que por el momento penaliza a las rentas medias en lugar de las altas. De hecho, la única medida que afectaría especialmente a estas últimas es el aumento de los tipos sobre las rentas de capital a partir de 6.000 euros, ya que se supone que son estas últimas quienes más invierten y mayores dividendos obtienen a través de los distintos productos financieros.
Además, tampoco hay que descartar medidas fiscales adicionales y, sobre todo, la creación de nuevos impuestos que no tienen por qué aparecer en el Proyecto de Presupuestos Generales del Estado. Y es que durante las últimas semanas el Gobierno también ha dejado caer la posibilidad de crear una serie de tasas verdes. Se trataría de nuevos impuestos que gravarían el nivel de contaminación de determinados productos y empresas al estilo del impuesto de matriculación.
A esta reforma fiscal se pueden sumar las subidas de los impuestos municipales que muchos ayuntamientos ya han emprendido para mejorar la situación de sus arcas ahora que han descendido los ingresos en otras partidas como la urbanística.
Con cuentagotas vamos conociendo los planes de la subida de impuestos que planea el Gobierno. En su comparecencia ante el Congreso, el presidente José Luis Rodríguez Zapatero ofreció una pincelada más sobre sus objetivos, aunque de nuevo sin concretar en exceso. Lo que sí sabemos es que los Presupuestos Generales del Estado para 2010 plantean un aumento de los impuestos equivalente al 1,5% del Producto Interior Bruto (PIB), lo que supone más de 15.000 millones de euros.
Se trata de una cantidad de dinero que difícilmente puede llegar sólo por medio de la anunciada subida de los impuestos sobre las rentas de capital. Se calcula que cada familia tendrá que pagar entre 850 y 1.000 euros extra por esta subida de impuestos, si bien según el Gobierno la presión fiscal seguirá siendo menor que en 2004.
Por el momento, Zapatero mantiene que “no se tocarán las rentas de trabajo” y sigue sin pronunciarse sobre las Sicav, envueltas en una gran polémica durante las últimas semanas. Así las cosas, lo más factible es que la subida de impuestos (recorte de derechos al margen) llegue por medio de la creación de nuevos tributos (sigue hablándose de una nueva colección de impuestos verdes) y una subida generalizada el IVA. De hecho, esta es la única vía realmente factible para ingresar ese 1,5% vía fiscal. Este aumento del IVA general (ya se rumorea que en dos o tres puntos) supondría una distribución global de esa subida de impuestos y no dirigida a las rentas más altas, como en su día se anunció.
En cualquier caso, España tiene margen para subir el IVA en comparación con el resto de países de la Unión Europea, donde el peso de este impuesto es mayor. Una medida como esta es la forma más transparente de subir los impuestos y, como explican desde El Economista, no implicaría un tratamiento parlamentario de la misma. Esto último también puede ser clave, ya que el propio Zapatero evitó concretar las medidas fiscales por la falta de apoyos, aunque sí adelantó que estas se conocerán cuando se presenten oficialmente el Borrador de los Presupuestos Generales del Estado para 2010.
Los tipos de IRPF determinan el porcentaje por el que deberá tributar cada contribuyente de forma general y por cada uno de los apartados previstos en la declaración de la renta. Se trata del baremo general que sirve para saber cuánto debe pagar cada renta y suele ser lo primero que se modifica al emprender una reforma fiscal.
Sin embargo, ahora mismo parece lo único que el Ejecutivo está empeñado en conservar. Como el propio presidente del Gobierno aseguró, los tipos de IRPF no se tocarán, refiriéndose a los tipos generales, y tampoco pparece que vaya a modificarse el ya que tampoco se modificará el Impuesto de Sociedades. Así, la subida de impuestos anunciada por el Ejecutivo llegará por otro lado, el de las rentas de capital.
En la actualidad las rentas de capital tributan a un tipo único del 18% y la previsión de los analistas es que los cambios en los tipos de IRPF de estas rentas, ligadas a los productos de ahorro e inversión, suban hasta el 20%. Este aumento de carga fiscal recaería directamente sobre cualquier plusvalía obtenida a través de cuentas corrientes, inversión en bolsa, fondos de inversión, ETFs y todos los productos financieros que no estén sujetos a una fiscalidad especial.
Si finalmente se concreta esa subida de dos puntos porcentuales (el Gobierno todavía no se ha pronunciado al respecto), la recaudación aumentaría en 30 millones de euros teniendo en cuenta que en 2007 la Agencia Tributaria ingresó 1.080 millones en este concepto.
El tipo máximo de IRPF no se toca. Así de tajante se mostró el presidente José Luis Rodríguez Zapatero, que volvió a ofrecer pistas sobre el camino que seguirá lasubida de impuestos. Tampoco se aumentará la presión fiscal sobre las rendimientos del trabajo ni sobre las empresas (más bien lo contrario). Y descartadas estas medidas hay que pensar en otros candidatos para subir los impuestos a las rentas más altas (Blanco dixit) y, en cualquier caso, recaudar más para hacer frente a los costosos planes de estímulo.
Como ya adelantamos, la reforma fiscal que se avecina tendrá como protagonistas a los rendimientos de capital. El presidente dejó caer que el Ejecutivo ya estudia elevar la tributación de las rentas del capital y las plusvalías aunque de forma “prudente, moderada y limitada”. Es decir, habrá que pagar por los beneficios que se obtengan en bolsa, a través de fondos de inversión e incluso de depósitos financieros, por poner sólo algunos ejemplos. Actualmente estas rentas del ahorro tributan al 18%.
Otro apartado en el que ya trabaja el Ejecutivo es en la revisión de la famosadeducción de 400 euros en el IRPF aprobada apenas hace un año. La primera opción pasa por eliminar la deducción y la segunda, aunque menos probable, por hacerla selectiva de forma que sólo unos pocos se puedan beneficiar de ella.
Sobre lo que no habló Rodríguez Zapatero es sobre el IVA, el otro gran candidato a subir. Y es que los impuestos indirectos pueden ser los protagonistas de esta subida de impuestos que, entre otras cosas, debe sufragar medidas especiales como la ayuda de 420 euros a parados.
Tampoco se ha abordado el tema de las Sicav (Sociedades de Inversión de Capital Variable) y cuyas ganancias cotizan al 1% pese a tratarse de sociedades anóminas y donde se refugian algunas de las rentas más altas del país. Según datos de la Comisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV) de los que se hace eco Cotizalia, un total de 439.395 inversores se benefician de estas sociedades de inversión.
Para buscar más pistas sobre los planes del Gobierno hay que acudir a las palabras de José Blanco. El ministro de Fomento apuesta por subir los impuestos a las rentas más altas, que define como aquellas personas que ganan más de 50.000 euros al año y quienes “bien pueden hacer una contribución extraordinaria en estos momentos de dificultad”. Según los informes de la Agencia Tributaria, en España sólo747.295 contribuyentes declaran ganar más de 60.000 euros anuales, poco menos del 4%. Sin embargo, estos aportan el 37% de la recaudación, aunque cerca del 20% de esta se obtiene del
1% de declarantes con una base imponible superior
a los 120.000 euros anuales.
Los datos pueden hacer creer que una subida de impuestos a las clases más altas sería lo más positivo, pero también hay que tener en cuenta que buena parte de la carga empresarial del país recae sobre estas clases y que estas rentas son las que en teoría, deben mantener el consumo relativamente alto durante la crisis. Es decir, puede que subir los impuestos a estas clases no sea tan positivo (o por lo menos una subida descontrolada). Además, la propuesta de Blanco parece más un globo sonda si tenemos en cuenta que Zapatero también asegura que “la actividad de las empresas y los ingresos por trabajo deben ser respetados”.
Entonces ¿Qué cambios fiscales podemos esperar? Para empezar parece clara la determinación de retirar algunas de las ayudas vigentes. La famosa deducción de 400 eurosen el IRPF podría desaparecer este año o por lo menos hacerla restrictiva y que sólo se beneficien algunas rentas. Lo que parece que no se tocará es el cheque bebé, que en un principio parecía una de las candidatas.
Blanco ha adelantado que no se aumentará el IRPF en ningún tramo, así que la presión fiscal aumentará por otras vías. Las más factibles son la subida del tipo general de IVA hasta dos puntos (pasaría del 16% al 18%) y el aumento de otros gravámenes. Los “impuestos verdes” son otro candidato. Esto supondría crear nuevos impuestos como el que se introdujo en su día para penalizar en el impuesto de matriculación a los coches que más contaminen.
También figuran en el punto de mira las rentas de capital, que actualmente tributan al 18%. Estas serefieren a las ganancias en bolsa, venta de vivienda, seguros de vida y rendimientos de productos financieros. Es decir todas aquellas rentas que no provengan del trabajo (salarios y pensiones).
En cualquier caso, ahora habrá que estar más pendientes que nunca porque la subida de impuestos no se hará a bombo y platillo ni será muy fácil de detectar.
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