¿Qué es la presión fiscal?

A todo el mundo le suena el término e incluso puede que muchos tengan una idea de en qué consiste. Sin embargo, nunca está de más aclarar qué es exactamente la presión fiscal, como se calcula y la situación de España al respecto.

Cada vez que se aprueba un nuevo impuesto, que se recupera uno antiguo o que se cambian los tipos impositivos salta a la palestra de forma recurrente el debate sobre la presión fiscal. Este término se utiliza para designar los impuestos a los que están sometidos los ciudadanos en función del dinero que ganan o, dicho de un modo más técnico, es la “relación entre los ingresos tributarios totales de un país, incluidas las cotizaciones a la seguridad social, y la renta nacional del mismo“.

El esfuerzo fiscal

Asociado a la presión fiscal se suele hablar también de esfuerzo fiscal. Este término está mucho más relacionado con el ciudadano de a pie . Se mide de forma porcentual y determina el porcentaje de lo que ganamos que se destina al pago de tributos. Estos incluyen todo tipo de impuestos, desde el IVA hasta el IRPF y el resto de impuestos directos, pasando por las cotizaciones a la Seguridad Social.

No debemos confundir presión fiscal y esfuerzo fiscal. El primero suele ser un reflejo del gasto del Estado y, hasta cierto, del nivel de los servicios sociales de los que disfrutan los ciudadanos, mientras que el segundo mide el porcentaje de nuestra renta que destinamos efectivamente al pago de impuestos. Existe una herramienta que nos puede ayudar a verlo de forma muy gráfica pese a estar ligeramente desactualizada.

Donde nos encontramos

Actualmente la presión fiscal en España se sitúa, según los datos de Eurosta en el 33% del PIB frente al 39,3% de media en la Unión Europea, si bien Elena Salgado cifra el dato en el 31,5% del PIB frente al 30,4 % de 2009 y el 33,15 % de 2008. Lo que estos datos no recogen es que España es el país de la Unión Europea de los 15 donde más ha crecido la presión fiscal entre 2003 y 2007 (+,3,2 puntos), aunque la desaparición del Impuesto sobre el Patrimonio sirvió para enfriar esas cifras hasta el punto de que desde 2007 la carga fiscal española ha caído un 15%, algo que sólo se ha visto en Islandia, como explican desde el Instituto Juan de Mariana n un Informe sobre la presión fiscal de diciembre de 2010.

Ahora, con la recuperación del Impuesto sobre el Patrimonio, unido a la subida del IVA de 2010 y el final de la deducción por vivienda habitual generalizada harán subir a buen seguro nuestra presión fiscal si otras medidas como la rebaja del IVA en la nueva vivienda no lo impiden.

Y para que podamos ver la diferencia entre presión fiscal y esfuerzo fiscal, los españoles hicieron en 2010 un esfuerzo fiscal medio del 39,6% para los trabajadores sin hijos, lo que supone un incremento de 1,36 puntos porcentuales respecto a 2009 según datos de la OCDE, donde la presión media es de 34,9%. Es decir, nuestra presión fiscal sigue siendo relativamente baja porque el porcentaje de los ingresos del Estado vía impuestos no es elevado, pero sí que somos de los que más impuestos pagamos en relación a nuestro salario.

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Ranking de municipios con más impuestos

¿En qué ciudades pagan más impuestos? El Ayuntamiento de Madrid ha publicado su nueva edición del Ranking Tributario de los Municipios Españoles 2010 en que desvela cuáles son los más caros desde el punto de fiscal.

El Ranking de municipios con más impuestos se ha elaborado con los datos referentes a los impuestos y principales tasas municipales de los 52 municipios capitales de provincia y los más importantes de la Comunidad de Madrid. En él se miden los esfuerzos fiscales absolutos y relativos a los que se somete cada ciudadano o, dicho de otra forma, la presión fiscal que debe soportar el contribuyente por cuenta de las autoridades municipales. Además, también se refleja la variación internaual de los tipos impositivos entre 2010 y 2009.

Según los datos del informe, que tiene en cuenta el IBI, el impuesto de circulación, la tasa de basuras, el Impuesto sobre Actividades Económicas o el Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras, entre otros, Sevilla es la ciudad más cara en términos fiscales. Los cálculos de Cinco Días sitúan la factura fiscal de una familia con dos hijos, una vivienda de entre 85 y 95 metros cuadrados y un vehículo de gana media en 716 euros este año. En el lado contrario se encuentra Zaragoza, cuyos ciudadanos en las mismas circunstancias abonarán un 35,4% menos o 462,6 euros. En medio están madrileños y catalanes, que pagarán este año 770.50 y 655 euros respectivamente.

El ranking tributario de municipios desglosa el coste de cada impuesto en los grandes municipios. En el caso del Impuesto sobre Bienes e Inmuebles Lérida y Tarragona son las ciudades más caras, tanto en términos relativos como absolutos. Mientras, en el IAE Almería y Cádiz son las más caras en términos absolutos pero Pamplona les supera en términos relativos.

El informe cuenta con todos los datos, que también transforma en gráficas. Aquí os dejamos algunas como botón de muestra:

Descargar el informe completo (formato PDF)