No sólo de dinero vive el hombre. Los bancos son conscientes y por eso ofrecen regalos variados en lugar de remuneración en metálico para sus cuentas corrientes y depósitos. Sin embargo, lo que pocos tienen en cuenta a la hora de contratar estos productos es que la fiscalidad de los regalos de cuentas y depósitos hará que después deban tributar por ellos en la declaración de la renta.
Quienes estén pagando una hipoteca con derecho a deducción por vivienda habitual y cuenten con unos ingresos inferiores a 33.000 euros podrán solicitar a su empresa una rebaja de dos puntos porcentuales en la retención de IRPF que esta debe practicarles.
Cuando se habla de desgravar por la vivienda habitual la mayoría de personas suele volver la vista a la declaración de la renta, pero pocos son los que piensan en las retenciones de IRPF. Sin embargo, existe la posibilidad de beneficiarse de la deducción por la compra de la casa antes incluso de afrontar la declaración de IRPF. ¿Cómo? A través de las retenciones a cuenta que figuran en nuestra nómina. Con la nueva fiscalidad sobre la vivienda habitual, que recupera la deducción universal sin límites en función de la base imponible se eleva también la cuantía a partir de la cual se podrá solicitar una rebaja en las retenciones de IRPF si se está pagando una hipoteca con derecho a deducción. Seguir leyendo Rebaja en la retención de IRPF para hipotecados…
Las tablas de IRPF marcan los tramos en los cuáles deberemos tributar y sirven para poder planificar o por lo menos tener una idea de cuánto puede reclamar Hacienda a cada tipo de contribuyente. Son el mejor ejemplo de la carga fiscal inicial que debe soportar cada grupo social en función de sus ingresos. Los recientes cambios realizados por el Gobierno de Rajoy han modificado profundamente los tramos del IRPF para 2012
Las tablas de irpf sirven como base para la planificación fiscal y para el cálculo de las retenciones de IRPF en la nómina. En realidad, estas tablas recogen la cuantía que habrá que pagar a Hacienda en la declaración de la renta. Se establece en función de los ingresos y otras circunstancias personales de cda ciudadano. Seguir leyendo Las tablas de IRPF…
Las retenciones de IRPF determinan cuanto dinero detrae Hacienda de nuestro salario para el posterior pago de la declaración de la renta. Se trata de un elemento importante que varía en función de los ingresos y la situación familiar. Es obligación del empresario su correcto cálculo, pero nunca está de más conocer su funcionamiento para comprobar que, efectivamente, la compañía lo está calculando como debe y evitar así posteriores sustos.
Con el cambio de año llega la actualización de los salarios con el IPC para unos y las subidas de sueldo pactadas para otros. Consecuentemente hay que recalcular la retención de IRPF que se practica en cada nómina. Los recientes cambios en el IRPF 2012 introducidos por el Gobierno de Rajoy dan cuenta de un aumento en los tipos aplicables, supuestamente de manera excepcional por los próximos dos años, esto es, 2012 y 2013. Seguir leyendo IRPF 2012: calcular las retenciones en la nómina…
Cada año al comienzo del ejercicio fiscal surgen las mismas dudas referidas a las retenciones de IRPF. Los cambios en las retenciones de 2012 son numerosos, con cambios en los tipos aplicables y en la cantidad de tramos de IRPF vigentes hasta ese momento.
Las retenciones se actualizan de forma anual siempre que el Ejecutivo considere que es oportuno realizar cambios. Lo que no varía es la forma de calcular las retenciones de IRPF , pero no así la forma de calcularla y la obligación de las empresas de llevar a cabo esta tarea de forma diligente y correcta. De hecho, si están mal calculadas será la empresa la responsable de subsanar el error, siempre y cuando el fallo no se deba a que el trabajador no comunicó adecuadamente sus datos en lo que a situación personal se refiere a través del modelo 142. Seguir leyendo Retenciones IRPF 2012…
Conocer las retenciones que se practican en la nómina y las tablas de IRPF es fundamental para poder hacer una correcta planificación fiscal. Desde aquí os explicamos la forma en la que se calculan, tanto para autónomos como para trabajadores por cuenta ajena.
Las retenciones de IRPF se refieren al dinero que la Agencia Tributaria resta de la nómina de cada trabajador en previsión al pago de impuestos que deberá acometer en la declaración de la renta. Estas retenciones se practican a tanto a empleados por cuenta ajena como a trabajadores autónomos, aunque el cálculo es diferente en función de la situación del trabajador.
Los asalariados
En el caso de los asalariados, la cuantía de la retención de IRPF dependerá de:
Situación personal y familiar: esto incluye el estado civil, número de hijos al cargo y su edad y personas mayores o discapacitadas al cargo. En realidad se trata de tres situaciones recogidas en el artículo 81 del Reglamento del IRPF y cuya disposición se ilustra en la siguiente tabla:
Tipo de contrato: el tipo de contrato también influye en la retención que llevará a cabo la AEAT. Por ejemplo, los contratos temporales están sujetos a una retención menor, como los firmados con la segunda empresa.
Ingresos: los ingresos determinarán el tramo en el que nos encontramos y el tipo aplicable al mismo. En este sentido, la tabla IRPFen la declaración de la renta establece los siguientes tramos tras la última subida:
del 24% para las rentas de entre 5.050 y 17.360 euros
del 28% para los ingresos de entre 17.360 y 32.360 euros
del 37% entre 32.360 y 52.360 euros
del 43% entre 52.360 y 120.000 euros
del 44% entre 120.000 y 175.000 euros
un 45% para las superiores a 175.000 euros
Las rentenciones de IRPF son importantes desde el punto de vista de la planificación fiscal, ya que en función de las que se practiquen habrá que pagar más o menos a la AEAT. Si las retenciones han sido las correctas, la factura con Hacienda será ‘barata’, pero si por el contrario han sido bajas, habrá que pagar (aunque habremos disfrutado anticipadamente de ese dinero y, en el mejor de los casos habremos podido obtener un rendimiento por el mismo).
En el caso de las retenciones de IRPF de los autónomos el porcentaje también se establece por ley. La AEAT dispone también de una sección específica donde aborda las retenciones de IRPF para empresas y profesionales y también podemos encontrar más información al respecto en 060.es, la página del Gobierno para atender las dudas de los ciudadanos, que aborda las obligaciones fiscales del autónomo. Sin embargo, lo mejor es acudir directamente a la legislación vigente, en este caso la Ley 35/2007, de 28 de noviembre y sus posteriores modificaciones.
Como norma general, los autónomos deberán incluir en la factura un 15% en concepto de retención de IRPF con la única salvedad de quienes se incian en el mundo del trabajo por cuenta propia, que durante tres años podrán incluir una retención del 7% según lo dispuesto que el artículo 95.1 del mencionado Real Decreto 439/2007.
La Agencia Tributaria ya ha puesto a disposición de los usuarios la calculadora de retenciones 2011. La herramienta, a la que se puede acceder pinchando aquí incluye los cambios en los tramos de IRPF y el resto de novedades en materia salarial y de Seguridad Social.
Como el año anterior, su uso es muy sencillo. Basta con introducir nuestros datos personales, el salario bruto que se percibe y pulsar en “Calcular” para que nos de la respuesta sobre las retenciones IRPF en 2011.
Las retenciones de IRPF en la nómina son uno de los motivos de disputa más habituales entre empleados y empresas. Los casos más repetidos son el de personas que ven como el porcentaje de retención sube sin control de un mes a otro y el de quienes se llevan un susto con el resultado de su declaración dela renta porque la compañía le ha retenido por debajo de sus obligaciones.
¿Qué ocurre cuando se calculan mal las rentenciones de IRPF? ¿Quién debe pagar a Hacienda? La Ley de IRPF establece de forma clara el procedimiento a seguir y quien debe pagar en cada caso a la hora de hacer la declaración de la renta. En este sentido, lo primero que debemos tener claro, como explican desde eConta, es que las rentas objeto de retención se declaran por el importe íntegro devengado. Dicho esto, dependerá de quien sea el culpable de haber practicado mal la retención de la nómina.
En este sentido, cuando la retención no se ha practicado por causa imputable al que retiene será este quien deba pagar. De esta forma, el trabajador podrá deducir de la cuota la cantidad que debió ser retenida. Dicho de otra forma, si le correspondía un 20% de retención de IRPF pero se le retuvo un 16% podrá reflejar ese 20%. Lo que deberá tener en cuenta es que si el resultado de la declaración es a devolver, lo más probable es que deba esperar a que la empresa ingrese a la Agencia Tributaria las cantidades adeudas de esa retención mal practicada.
El caso anterior es el más habitual, ya que la empresa es la responsable de realizar las retenciones de IRPF en la nóminade sus trabajadores y de asegurarse que estas sean correctas -en teoría debe revisarlas cada vez que aumentan los ingresos del empleado bien por un aumento, bonos por objetivos, paga extra…-. Sin embargo, también puede darse el caso de que el trabajador haya informado incorrectamente de sus datos a través del modelo 145 que se suele rellenar a principio de año, en cuyo caso deberá correr con las consecuencias.
Lo que en ningún caso puede ocurrir es que la empresa trate de trasladar al trabajador sus errores en el cálculo del salario y las retenciones. Es decir, que le reclame las cantidades que a su vez le reclama Hacienda a ella por haber realizado mal la retención.
En teoría el IRPF de 2009 debería incluir el aumento de la inflación en sus tramos para evitar así que una persona tenga que pagar más impuestos sin que realmente haya aumentado su poder adquisitivo. Esto es lo que se conoce como deflactar la tarifa del impuesto sobre la renta.
En realidad se trata de evitar que una persona cuyo sueldo ha subido de acuerdo el IPC debe pagar más impuestos al pasar al siguiente tramo fiscal sólo porque estos no han recogido ese aumento de precios. A esto hay que añadir que el valor real de las desgravaciones mengua y por lo tanto sube el pago de impuestos Esta medida es más importante cuanto mayor es la inflación, porque también crecen las posibilidades de que se produzca el supuesto anterior. Sin embargo, la declaración de la renta de 2009 no actualizará sus tramos con la inflación, sino que posiblemente los mantenga intactos.
Según publica el diario Expansión, esta decisión supondrá el pago adicional de 2.439 millones de euros y en muchos casos la ‘devolución’ con un año de retraso de los polémicos 400 euros de Zapatero, que todavía siguen levantando polémicas en muchas empresas. En este sentido, estima que para los trabajadores con ingresos anuales superiores a 26.000 euros el castigo fiscal puede alcanzar los 245,8 euros, en tanto que para las rentas superiores a 33.000 euros el impacto será de 471,5 euros de media en caso de que la subida del IPC alcance el 3% a finales de año, un supuesto muy optimista (rondará más bien el 4%).
Estos cálculos están incluidos en un estudio realizado por José Félix Sanz, profesor de la Universidad Complutense de Madrid y miembro del Foro Independiente de Analistas. Por sectores de población, los hogares unifamilares serán quienes más sufran con un aumento de la presión fiscal de 171,74 euros de media, en tanto que las parejas sin hijos terminarán pagando 204,4 euros más.
La tabla de IRPF es una herramienta básica para hacer el cálculo del salario neto que después nos llevaremos a casa, ya que sobre los números que aparecen en la misma se establecen las retenciones de IRPF en la nómina.
De forma resumida, las tablas del IRPF recoge el dinero que habrá que pagar a Hacienda y las retenciones que deberán practicarse. Para establecer estas cantidades la Agencia Tributaria tiene en cuenta los ingresos, la situación personal y el tipo de contrato.
La siguiente tabla recoge los tipos impositivos según la cuantía que ingresa cada contribuyente.
Estos son los tramos generales una vez se han restado las deducciones que se pueden practicar sobre el salario bruto anual en función de las diferentes circunstancias personales y que da lugar a la base liquidable, que es sobre la que se aplican las tablas de IRPF. Estas situaciones peronales se dividen en tres grupos en función de la siguiente tabla:
Para calcular las rentenciones de IRPF se puede acudir a la página de la Agencia Tributaria, donde se puede acceder a un programa de ayuda muy sencillo, pero que sin embargo no es tan claro respecto a esta información. Otra fórmula algo más gráfica es la siguiente tabla de excell donde basta con indicar el salario bruto para que calcule la retención.
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No sólo de dinero vive el hombre. Los bancos son conscientes y por eso ofrecen regalos variados en lugar de remuneración en metálico para sus cuentas corrientes y depósitos. Sin embargo, lo que pocos tienen en cuenta a la hora de contratar estos productos es que la fiscalidad de los regalos de cuentas y depósitos hará que después deban tributar por ellos en la declaración de la renta.
