Subida del IVA en 2013

Esta parece ser la última medida fiscal del Gobierno. Sin mencionar la palabra IVA, el ministro de economía Luis de Guindos ha hablado de un aumento de los impuestos al consumo en 2012, siendo el IVA su principal exponente. En concreto, lo que el Ejecutivo ha planteado a través del Plan de Estabilidad 2012-2015 es lograr unos ingresos adicionales de 8.000 euros a través de varios impuestos, algo que sólo el IVA es capaz de ingresar.

Conscientes de que volver a subir el IVA tras el último aumento de 2010 que modificó al alza los tipos de IVA , desde el Ejecutivo han rechazado hablar abiertamente del Impuesto sobre el Valor Añadiro. Sin embargo, cuando atendemos a su Plan de Estabilidad 2012-2015 vemos una partida adicional de 8.000 millones de euros en forma de ingresos que sólo pueden llegar por medio de los impuestos indirectos, que además del IVA sonlos que gravan el alcohol, la gasolina o el tabaco, por poner los ejemplos más notables.
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El criterio de IVA en caja

Dentro de las propuestas fiscales del PP figuraba en letras bien grandes el que los autónomos y pymes no tendrían que pagar el IVA de las facturas hasta no haber cobrado, lo que se conoce como el criterio de IVA en caja. Más de tres meses después de llegar al Gobierno el PP sigue trabajando en esta medida y en como implementarla.

Por el momento sabemos por el ministro de Hacienda y Administraciones Públicas, Cristóbal Montoro, que el Gobierno está trabajando para que el pago del IVA por parte de las empresas sólo se lleve a cabo cuando la empresa haya cobrado la correspondiente factura.
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A vueltas con el IVA de las facturas y el momento de pago

Una de las promesas estrella del PP en materia fiscal dirigida a pymes y trabajadores autónomos consistía en que las empresas sólo tendrían que pagar el IVA de las facturas en el momento de cobrarlas, también conocida como el IVA en caja. La ministra de Empleo y Seguridad Social, Fátima Báñez, ha asegurado que esta medida “será una realidad”.

Sin embargo, tal como publica El Economista y recuerda Mister Empresa, va a ser más que complicado aplicar el IVA en caja. Y es que a los lógicos problemas técnicos para implementar la medida se suman otros de carácter adminitrativo y legal. En este sentido,la propia Unión Europea limita esta posibilidad. La UE permite, a través de una directiva comunitaria de 2010 acogerse a una norma excepcional para el IVA que ahora el Ejecutivo debe soliitar y Bruselas homegeizar con las que ya se desarrollan en otros países miembros.
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Manual de IVA 2011

Ahora que las empresas y trabajadores autónomos están inmersos en el pago anual del IVA a través del modelo 390 es un buen momento para recordar que la Agencia Tributaria pone a disposición de todos los constribuyentes su Manual de IVA 2011.

Enero es el momento de que sociedades y autónomos cumplan con Hacienda en la declaración anual de IVA a través del Modelo de IVA 390 que deben cumplimentar antes del final de enero y que actuará a modo de resumen del IVA soportado y el IVA repercutido.
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Calendario Fiscal 2012

Empezamos 2012 y lo hacemos de la mejor forma posible, poniendo en conocimiento de nuestros lectores el Calendario fiscal 2012, que será nuestra particular agenda tributaria para saber cuales son nuestras obligaciones con Hacienda en todo momento, empezando por la renta 2012 en la que tributaremos por las ganancias e inversiones de 2011.

El año empieza con la que podemos denominar la subida de impuestos de 2012 que modifica al alza todos los tramos de IRPF para el IRPF 2012 y el IRPF 2013 como parte de las medidas del Gobierno para cuadrar los presupuestos y reducir el déficit de la administración.  Sin embargo hay algo que no cambia con la subida del IRPF en 2012 y esto es el Calendario Fiscal 2012 o Calendario del Contribuyente.
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El ajuste fiscal que nos espera

Gracias al debate de investidura ya conocemos la hoja de ruta del nuevo Gobierno para los próximos meses  en los que nos esperan importantes cambios en materia fiscal, tanto para el IRPF como para el Impuesto sobre Sociedades.

Lejos de ofrecer una versión descafeinada y difusa de sus intenciones, Mariano Rajoy esgrimió una serie de medidas claras y concisas sobre las medidas que piensa tomar para salir de la crisis y que pasan por un importante ajuste en el gasto, una reforma fiscal para incentivar la contratación y la actividad económica y más cambios en el IRPF como solución para el sector inmobiliario.

Las medidas del Gobierno en materia fiscal pueden considerarse una reforma fiscal en toda regla, por lo menos en parte. Vamos a ver cuáles son.

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Tipos de impuestos

Los impuestos son algo inherente a la sociedad moderna. Todos los países cuentan con algún tipo de legislación tributaria y aunque muchos entienden que sólo pagan impuestos quienes hacen la declaración de la renta, lo cierto es que todos pagamos algún tipo de tributo desde el momento en el que adquirimos cualquier bien y todo gracias al IVA o Impuesto sobre el Valor Añadido. Y es que existen varios tipos de impuestos como veremos a continuación.

En primer lugar conviene aclarar que los impuestos son en realidad un tipo de tributo que se satisface cuando se realiza o cumple el hecho imponible, que es lo que da lugar al pago de un impuesto. Por ejemplo tener un coche implica pagar el Impuesto de Matriculación y cobrar un salario hacer la declaración de IRPF. La principal característica de los impuestos es que son coercitivos, es decir obligatorios, y no otorgan derecho a contraprestación (no se puede exigir ningún servicio adicional).

Existen diferentes tipos de impuestos y también distintas formas de clasificarlos. La más habitual es distinguir entre los impuestos directos y los impuestos indirectos. La división de la Agencia Tributaria a la hora de contabilizar sus ingresos por el cobro de impuestos se basa en esta tipología.

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Fiscalidad del alquiler con opción de compra

El alquiler con opción a compra o leasing en términos financieros se ha convertido en la solución más viable de muchos ciudadanos para acceder a una vivienda. Sin embargo, antes de firmar el contrato conviene conocer sus particularidades y la fiscalidad del alquiler con opción a compra, que en contra de lo que puedan pensar muchos no es una mezcla entre la fiscalidad de la compra y del alquiler. Os lo explicamos.

De forma muy básica y resumida, el alquiler con opción a compra o leasing inmobiliario es un fórmula por la cual se alquila un piso durante un tiempo establecido (en principio no podría exceder los cinco años que marca la LAU) y que existe la posibilidad de comprar al cabo de ese periodo por un precio generalmente fijado previamente y al que se restará el importe pagado durante el periodo de alquiler. A simple vista ya se puede que hay distintas opciones a la hora de establecer las condiciones de este tipo de contratos y de hecho estas serán importantes para determinar la fiscalidad del alquiler con opción a compra.

En este sentido, el caso más habitual sería el de un arrendamiento con opción de compra que se limite a señalar el plazo de su ejercicio y el precio de compra del inmueble. Según explica Pablo Hernández el arrendador deberá declarar el alquiler percibido y el arrendatario deducirlo en su IRPF, produciéndose en el momento de la venta una pérdida o ganancia patrimonial que el vendedor deberá declarar, en tanto que el comprador podrá deducir por esa compra en caso de cumplir los requisitos establecidos. Sin embargo, a esta interpretación hay que sumar otros aspectos que deben tenerse en cuenta, empezando por el más polémico de todos: el pago del IVA.

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Francia sube el IVA ¿Le tocará también a España?

El IVA es uno de los primeros impuestos en los que los políticos fijan la vista cuando quieren aumentar los ingresos del Estado. En esta ocasión ha sido Francia quien ha subido el IVA reducido, pero antes ya lo hicieron Italia y Grecia ¿Nos llegará el turno también a España? Esta fue una de las cuestiones que Mariano Rajoy y Alfredo Pérez Rubalcaba trataron el debate de ayer, el único cara a cara antes de las elecciones generales del 20-N y la verdad es que no me quedaron demasiado claras sus posturas.

Entre los muchos momentos de tensión y preguntas directas de Alfredo Pérez Rubalcaba formuló no sin cierto tono de acusación a Mariano Rajoy una de ellas estuvo directamente relacionada con el IVA. En concreto, el candidato socialista indicó al popular que “Me gustaría saber qué va a hacer usted con el IVA” y lo repitió varias veces asegurando además que creía que subiría el impuesto. Además de como estrategia de ataque, la cuestión llegaba a colación de las recomendaciones del FMI y el PP Europeo de subir este impuesto indirecto pese a las declaraciones en septiembre de Rajoy asegurando que no tocará el IVA ni el IRPF si gana las elecciones.

Lejos de resolver la duda, la respuesta del candidato socialista se remitió a su programa electoral y prometió que las empresas, especialmente las pymes y los trabajadores autónomos,  no deberán pagar el IVA hasta que hayan cobrado las facturas sobre las que recae dicho IVA. De esta forma, nos quedamos con las ganas de ver una respuesta más contundente sobre lo que puede ocurrir con el IVA. Y es que ninguno de los candidatos dijo que no tocaría el IVA.

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Las declaraciones tributarias

En este ocasión vamos a seguir acercando la terminología fiscal a todo el mundo y lo hacemos con las declaraciones tributarias, que son todos aquellos documentos que demuestren que se ha llevado a cabo un hecho relevante para la aplicación de los tributos. Veamos con más detenimiento en qué consisten.

La Ley General Tributaria en su artículo 119 define las declaraciones tributarias como “todo documento presentado ante la Administración tributaria donde se reconozca o manifieste la realización de cualquier hecho relevante para la aplicación de los tributos”, si bien aclara que “la presentación de una declaración no implica aceptación o reconocimiento por el obligado tributario de la procedencia de la obligación tributaria”.

En los siguientes artículos de la Ley General Tributaria se distinguen entre tres tipos de declaraciones tributarias: autoliquidaciones, comunicaciones de datos y declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones complementarias o sustitutivas.

Autoliquidaciones

Las autoliquidaciones son, según reza el artículo 120 de la citada ley “declaraciones en las que los obligados tributarios, además de comunicar a la Administración los datos necesarios para la liquidación del tributo y otros de contenido informativo, realizan por sí mismos las operaciones de calificación y cuantificación necesarias para determinar e ingresar el importe de la deuda tributaria o, en su caso, determinar la cantidad que resulte a devolver o a compensar”. Es decir, el contribuyente no sólo informa de los datos, sino que también se encarga de hacer los cálculos del impuesto y de presentarlo. Un buen ejemplo es la declaración trimestral de IVA, donde el trabajador autónomo debe aportar las facturas y calcular por su cuenta y riesgo el resultado del impuesto.

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