¿Qué es la renta del ahorro?

En la declaración de la renta tributamos por los ingresos obtenidos a lo largo del ejercicio fiscal. Cada una de las rentas obtenidas tributará en función de su procedencia, de forma que no pagaremos los mismos impuestos por las rentas del trabajo que por las rentas del ahorro. Vamos a ver cuáles son estas últimas y cuánto habrá que pagar a Hacienda por ellas.

A la hora de hacer la declaración de la renta hay que dividir las rentas obtenidas según su procedencia de forma que contamos con renta general o renta del trabajo y rentas del ahorro.

Según se explica en el Manual de la Renta que cada año publica la Agencia Tributaria constituyen la renta del ahorro:

1. Los rendimientos del capital mobiliario previstos en los apartados 1, 2 y 3 del artículo 25 de la Ley de IRPF, con excepción de  los rendimientos del capital mobiliario previstos en el apartado 2 del artículo 25 de esta Ley correspondientes al exceso del importe de los capitales propios cedidos a una entidad vinculada respecto del resultado de multiplicar por tres los fondos propios, en la parte que corresponda a la participación del contribuyente, de esta última y que se integrarán en la renta general.
2. Las ganancias y pérdidas patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de transmisiones de elementos patrimoniales.

Dicho en un lenguaje algo más plano, integrarán la renta del ahorro prácticamente la totalidad del dinero obtenido por nuestras inversiones  desde dividendos, participaciones en beneficios de cualquier tipo de entidad, depósitos financieros, acciones, fondos de inversión…. Aquí habrá que incluir incluso el rendimiento de las cuentas corrientes.

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Fiscalidad de los fondos de inversión

Los fondos de inversión son una de las herramientas más extendidas para sacar el máximo partido al capital personal. En la actualidad existe una oferta muy amplia en el mercado con diferentes tipos de fondos cada vez más sofisticados. En este sentido no sólo basta con conocer el sector sino que también es necesario estar al tanto de su fiscalidad, es decir, saber cómo tributan en la declaración de la renta.

La fiscalidad de los productos financieros no es tan compleja como muchos podrías pensar y la mayoría tributa de forma similar salvo contadas excepciones. La fiscalidad de los fondos de inversión es una de ellas y está diseñada para favorecer el flujo de capitales entre fondos. Lo primero que hay que tener en cuenta es que los fondos de inversión están exentos de tributación hasta el momento de su reembolso, es decir, hasta que el usuario retira su dinero del mismo. En ese momento se aplica una retención del 19% a cuenta del IRPF, como ocurre con todos los productos de ahorro.

La ganancia o pérdida patrimonial (la diferencia entre el dinero que se invierte y el que se obtiene al rembolsar las participaciones) se integra en la base imponible del ahorro en la que tributarán al 19% los primeros 6.000 euros y al 21% las siguientes cantidades, con independencia del plazo en el que se haya generado la ganancia o pérdida. Este es uno de los principales cambios desde 2007o, cuando sí se tenía en cuenta el tiempo de la inversión. Además, hay que tener en cuenta que las ganancias y las pérdidas patrimoniales se integran y se compensan entre sí y en caso de que el resultado fuera negativo se compensará con saldos positivos de ganancias y pérdidas del mismo tipo que se produzcan en los cuatro años siguientes.

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Fiscalidad de los bonos

Las emisiones de bonos de las Comunidades Autónomas han puesto de nuevo de moda este producto financiero de renta fija que también utiliza el estado para financiarse a través de las emisiones del Tesoro Público, así como las empresas. Os explicamos como funcionan y como tributan.

Nuestra serie sobre fiscalidad de los productos financieros nos lleva a analizar en este caso la fiscalidad de bonos, pero antes de entrar en materia  conviene repasar qué es un bono y quienes pueden emitirlos. Desde un punto de vista estrictamente teórico, un bono es una obligación financiera que contrae el inversionista o, dicho de otra forma, un promesa de pago futura por la inversión de una determinada cantidad de dinero.

En realidad, un bono es la emisión de deuda por parte de un estado o una empresa para financiarse. Es decir, el Estado o la empresa emiten deuda a un plazo determinado y con una rentabilidad predeterminada que después se negocia en el mercado de renta fija. En el caso de los bonos del Estado, existen emisiones a dos, tres y cinco años, ya que para periodos más largos existen las obligaciones del Estado. En el caso de las empresas las emisiones pueden ser superiores.

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