Subida de impuestos directos

La  reforma fiscal emprendida por el Gobierno no se limita a la subida de impuestos indirectos con los cambios en el IVA como principales protagonistas. El Ejecutivo también ha anunciado la subida de los impuestos directos, es decir, aquellos que gravan la manifestación directa o inmediata de la capacidad económica como la posesión de un patrimonio o la obtención de una renta.

El IRPF es el impuesto directo por excelencia junto al desaparecido Impuesto sobre el Patrimonio. Dentro de la subida de impuestos anunciada a través del Proyecto de Presupuestos Generales del Estado 2010 se plantean una serie de medidas que darán como resultado un aumento de la presión fiscal a través de es tipo de impuestos. En primer lugar, la desaparición de la deducción de 400 euros generalizada para todos los contribuyentes ya supone un incremento en el IRPF que habrá que pagar en 2010 cuando se rindan cuentas en la Campaña de la renta 2009.

En concreto, los 400 euros de Zapatero se mantendrán para las rentas más bajas, aquellas con una base imponible inferior a 8.000 euros, y la cuantía irá mermando de forma progresiva para quienes cobren entre 8.000 y 12.000 euros. Cerca de dos millones de españoles se beneficiarán de esta medida.

También aumenta la presión fiscal sobre las rentas de capital, es decir, aquellas obtenidas a través de inversiones en acciones, fondos de inversión, depósitos y otros productos financieros. La subida se estructura en dos tramos. De esta forma, los primeros 6.000 euros tributarán al 19%, un punto por encima del tipo actual y a partir de esa cantidad el tipo se elevará al 21%.

Además, también aumenta la presión para los trabajadores extranjeros residentes con la supresión de la Ley Beckham, que permitía a los residentes fiscales en España tributar como no residentes al tipo general del 24% en lugar del 43% al que se aplican a los contribuyentes residentes con rentas superiores a los 600.000 euros.

A estos hay que añadir otros gravámenes de carácter local como la tasa de basuras, que si bien es una tasa y no un impuesto, también aumenta la carga fiscal sobre el ciudadano medio, verdadero perdedor en esta reforma fiscal.

La reforma fiscal 2010

!Por fin! Después de mucho especular con diferentes posibilidades el Gobierno ha aprobado el Proyecto de Presupuestos Generales del Estado 2010 en el que se recogen las principales medidas de la reforma fiscal a la que nos enfrentaremos. Estos presupuestos, que todavía deben ser aprobados por el Parlamento y por lo tanto están sujetos a posibles cambios, esperan obtener unos ingresos adicionales de 10.000 euros, de los cuáles 6.500 tendrán un efecto en caja durante 2010.

En principio, esta subida de impuestos servirá para reducir la deuda del Estado y acercarnos al objetivo de estabilidad presupuestaria del que todavía estamos muy lejos. Sin embargo, lo más importante para la mayoría de ciudadanos es saber cómo le afectará la subida de impuestos y cuáles son los cambios impositivos para 2010.

Impuesto sobre el Valor Añadido – IVA

Era uno de los principales candidatos a subir y así ha ocurrido. Sin embargo, se tocarán más tipos de IVA de los previstos inicialmente. En concreto, el tipo general de IVA subirá dos puntos, del 16% al 18% a partir del 1 de julio. Además, el tipo reducido pasará del 7% al 8%. Este es el que IVA que afecta alimentos en general (excepto los que soportan un IVA superreducido, sin cambios);  transporte de viajeros; servicios de hostelería; entradas a espectáculos; servicios funerarios; peluquerías; dentistas; edificios, viviendas y  y complementos para el diagnóstico o alivio de enfermedades.

El Ejecutivo estima que la subida del IVA aportará 5.150 millones de euros, aunque existen dudas al respecto. Las últimas veces que se probaron medidas similares se redujo la recaudación. Los expertos precisan que in incremento general del IVA puede servir para contener todavía más el consumo y, sobre todo, dispara el fraude y la economía sumergida.

Rentas de capital (Ahorro e inversión)

Tal y como se preveía, aumentarán los impuestos sobre las rentas de capital, lo que en realidad supone pagar más por el ahorro y la inversión. En la anterior reforma fiscal el Gobierno ya modificó su composición igualando la fiscalidad del ahorro y ahora las rentas de capital, que se refieren a los beneficios obtenidos a través de los productos financieros destinados al ahorro y la inversión vuelven a ser protagonistas. El Proyecto de Presupuestos Generales del Estado 201o contempla un aumento de la tributación de las rentas de capital que afectará a todos los contribuyentes y no sólo a las rentas más altas. Para empezar el tipo aplicables alas plusvalías de fondos, acciones o inmuebles, o intereses de cuentas, renta fija o depósitos subirá en dos tramos. Los primeros 6.000 euros tributarán al 19%, un punto más que antes de la reforma, y el resto al 21%.

Esta medida podría aportar 800 millones de euros adicionales a las arcas del Estado, una cantidad más que modesta teniendo en cuenta la repercusión real sobre las inversiones y el ahorro de los ciudadanos.

IRPF – Los 400 euros

Aunque Zapatero asegurase por activa y por pasiva que no pensaba tocar el IRPF, finalmente lo ha hecho para dar marcha atrás en una de sus medidas más polémicas: la deducción de 400 euros en el IRPF aprobada hace poco más de un año. El Ejecutivo suprimirá totalmente esta deducción de 400 euros, lo que a efectos tributarios supone una subida del IRPF equivalente a esa cantidad. En principio se barajó la posibilidad de suprimirlo sólo para las rentas más altas (a partir de 30.000 euros), pero finalmente se desestimó.

Con esta medida el Estado recaudará 5.700 millones de euros adicionales, penalizando a todos contribuyentes por igual y no sólo a las rentas más altas.

Impuesto de Sociedades

A diferencia de la subida que deberán padecer las personas físicas, las empresas gozarán de un recorte impositivo. En principio, y sólo de forma temporal, se reducirá  el Impuesto de Sociedades del 25% al 20% para las pyme con menos de 25 empleados que no destruyan empleo.

La medida supondrá 700 euros de ahorro para estas compañías, una cantidad que dejará de ingresar el Estado.

Sociedades de Inversión de Capital Variable – Sicav

Las Sicav han estado en medio de la polémica desde que se planteó la subida de impuestos debido a  su posible uso como refugio por parte de las rentas más altas. El Gobierno ha eludido en todo momento pronunciarse respecto a estas sociedades, cuyas ganancias sólo tributan al 1% hasta el momento en que sus socios deciden ejecutar su participación (es decir, retirar el dinero ganado), momento en que tributan ya al 18% habitual como cualquier renta de capital. ERC e IU son las que más beligerantes se han mostrado respecto a las Sicav y no se descarta quehaya cambios durante la negociación parlamentaria.

En cualquier caso, la reforma fiscal planteada en el Proyecto de Presupuestos Generales del Estado 2010 no es ni mucho menos definitiva ni está completa. Todavía debe pasar por el Parlamento, donde el PSOE necesitará apoyos si quiere sacar adelante los presupuestos, por lo que se espera que haya cambios. La fiscalidad de las Sicav y los 400 euros son los dos principales candidatos. Esto serviría para equilibrar un poco más la reforma, que por el momento penaliza a las rentas medias en lugar de las altas. De hecho, la única medida que afectaría especialmente a estas últimas es el aumento de los tipos sobre las rentas de capital a partir de 6.000 euros, ya que se supone que son estas últimas quienes más invierten y mayores dividendos obtienen a través de los distintos productos financieros.

Además, tampoco hay que descartar medidas fiscales adicionales y, sobre todo, la creación de nuevos impuestos que no tienen por qué aparecer en el Proyecto de Presupuestos Generales del Estado. Y es que durante las últimas semanas el Gobierno también ha dejado caer la posibilidad de crear una serie de tasas verdes. Se trataría de nuevos impuestos que gravarían el nivel de contaminación de determinados productos y empresas al estilo del impuesto de matriculación.

A esta reforma fiscal se pueden sumar las subidas de los impuestos municipales que muchos ayuntamientos ya han emprendido para mejorar la situación de sus arcas ahora que han descendido los ingresos en otras partidas como la urbanística.

Reforma fiscal: la propuesta de Funcas

La subida de impuestos que planea el Gobierno está centrando buena parte de la actualidad en materia fiscal. El Ejecutivo está recibiendo muchas críticas por su gestión y por la forma en que está gestionando la reforma fiscal, ya que todavía no ha sido capaz de concretar ninguna de las posibles medidas que ha mencionado.

Esta falta de determinación está haciendo que crezcan los rumores y, lo que es más interesante, propuestas alternativas. En este sentido la Fundación Española de las Cajas de Ahorro, Funcas, puesto encima de la mesa la suya, que también está destinada a recaudar los 15.000 millones de euros que busca el Gobierno para estabilizar los niveles de deuda hasta un punto aceptable, según recoge Expansión.

La propuesta de Funcas no difiere tanto de las líneas maestras que ha dejado entrever Zapatero y pasa por suprimir , por lo menos reducir, la deducción en el IRPF por la compra de vivienda (prevista ya para 2011), eliminar la deducción de los 400 euros (anunciada) e incrementar dos puntos el IVA, algo con lo que especulan todos los expertos y sobre lo que el Gobierno todavía no se ha pronunciado. Es decir, de las tres medidas, la primera está previsto que entre en marcha en 2011, la segunda la ha adelantado el propio presidente y la tercera, aunque no se dice nada, se plantea como la única solución viable.

Lo que no han comentado desde Funcas es la otra opción planteada abiertamente desde el Ejecutivo: auentar la presión sobre las rentas del capital. Y es que las cajas de ahorro no terminan de ve  con buenos ojos esta posibilidad, que elevaría del 18% al 20% los impuestos sobre los beneficios que generen los productos financieros e inversiones en bolsa, entre otros. También se oponen a elevar el último tramo del IRPF en tres puntos, algo que el Gobierno ni siquiera se plantea pese a asegurar que aumentará la presión fiscal sobre las rentas más altas.

En cifras,el incremento de dos puntos en el IVA permitiría recaudar cerca de 5.000 millones de euros, en tanto que la supresión de los 400 euros de Zapatero añadiría otros 4.500 millones (6.000 millones según las estimaciones del Gobierno). Por su parte, la subida de dos puntos en las rentas de capital aportaría 500 millones según Funcas (el ejecutivo eleva esta cifra a 1.500 millones) y el aumento del último tramo del IRPF otros 1.3000 millones. ¿Será suficiente? No lo parece y por eso también podrían crearse nuevos impuestos verdes destinados a gravar las actividades y productos más contaminantes.

Como declarar los 400 euros

La deducción de 400 euros en el IRPF ha sido una de las medidas más polémicas de las aprobadas por el Gobierno en 2008. Durante el pasado año fueron comunes las preguntas referentes a su aplicación y las quejas sobre los primeros 200 euros que se cobraron en junio. Ahora que llega el momento de enfrentarse a la campaña de la renta 2008 los famosos 400 euros de ZP vuelven a encender los ánimos de muchos contribuyentes.

Antes de nada recordemos que el llamado cheque de los 400 euros fue una reducción en las retenciones de IRPF por ese importe dividida en dos tramos. El primero, de un máximo de 200 euros, se practicó en junio, mientras que el segundo tramo y los 200 euros restantes se llevó a cabo entre julio y diciembre hasta alcanzar el total de 400 euros. En realidad, la medida fue una minoració de las retenciones, que además se mantendrá en 2009. Es decir, la Agencia Tributaria redujo en 400 euros las retenciones de IRPF que estaban practicándose y ahora trata esa reducción como un deducción más en la declaración de la renta. En este sentido,  serían como el dinero que una persona se puede deducir por la hipoteca de su casa y por lo tanto ahora toca incluir esos 400 en la declaración.

La deducción de 400 euros se integra dentro de la base de las deducciones que puede practicarse cada contribuyente y que en ningún caso podrán superar el dinero que le retiene Hacienda. Es decir, que si el fisco retiene a una persona 3.000 euros sus deducciones nunca podrán superar ese nivel (en realidad hay una serie de límites sobre las deducciones a las que tiene derecho cada contribuyente). En el caso de los 400 euros, si las retenciones realizadas por Hacienda son menores de las debidas, este deberá devolver la cantidad correspondiente.

En principio, el borrador de la declaración de la renta debería incluir los datos de cada contribuyente respecto a los 400 euros, pero ya se han detectado errores al respecto. En primer lugar, para saber si la empresa ha practicado la minoración entre julio y diciembre hay que acudir a las nóminasy ver si realmente se ha producido una rebaja de la retención (en términos dinerarios se trata de unos 33 euros mensuales para los casos donde la minoración fue de 200 euros) hay que acudir a la nómina o en su defecto consultar a la compañía.

La retención de los 400 euros figura en la casilla 735 del programa PADRE y del modelo 100 de la Agencia Tributaria (el más habitual) y el programa de ayuda la rellena de forma automática (después no puede modificarse). Este es un serio inconveniente que obligará a las personas que deseen modificar estos datos a confeccionar su declaración rellenando de forma manual el modelo 100 de la AEAT.

La deducción de los 400 euros

El pasado viernes 19 de abril el Gobierno aprobó una de las promesas más controvertidas de su programa electoral: la devolución de 400 euros del IRPF a asalariados, pensionistas y autónomos. En total el ejecutivo se gastará cerca de 6.000 millones euros en poner en marcha esta medida, lo que supone el 60% de los 10.000 millones de euros costará el plan contra la desaceleración económica anunciado por el ministro de Economía y Hacienda, Pedro Solbes. En realidad, más que gastar el ejecutivo dejará de ingresar esa cantidad, que supone el 0,9% de la renta disponible de las familias.

El impacto de esta medida comenzará a notarse a partir del mes de junio cuando aplicará un descuento de 200 euros en la retención de las nóminas y pensiones de ese mes. El resto del importe hasta alcanzarlos 400 euros se irán descontando en las sucesivas nóminas hasta diciembre, lo que supone un total de 33,33 euros al mes para aquellos que cobran su sueldo en doce pagas y de 28,50 para quienes lo perciben en 14. De todas formas hay que tener en cuenta que el límite de esta deducción lo establece la cuota de IRPF de cada contribuyente. En este sentido, una persona con unos ingresos de 12.000 euros al año sólo recibirá una rebaja de 350 euros, ya que en realidad no debe pagar impuestos. Los otros 50 euros hasta completar la cifra prometida por el Gobierno los podrá deducir en cuota del IRPF cuando haga su declaración de la renta de 2009 siempre y cuando le salta a pagar por lo menos 400 euros, tal y como explican en Acofesa.

En el caso de los autónomos la deducción funciona de forma ligeramente diferente. Así, quienes realicen el pago fraccionado del IRPF se podrán deducir los primeros 200 euros en el mes de julio y el resto en los pagos de octubre y diciembre.

El resto de los contribuyentes podrán aplicar la deducción cuando presente la declaración de IRPF.