Las tablas de IRPF

| noviembre 11, 2013 | 66 Comentarios

Las tablas de IRPF marcan los tramos en los cuáles deberemos tributar y sirven para poder planificar o por lo menos tener una idea de cuánto puede reclamar Hacienda a cada tipo de contribuyente. Son el mejor ejemplo de la carga fiscal inicial que debe soportar persona en función de sus ingresos y sirven además para establecer las retenciones.

Las tablas de IRPF sirven como base para la planificación fiscal y para el cálculo de las retenciones de IRPF en la nómina. En realidad, estas tablas recogen la cuantía que habrá que pagar a Hacienda en la declaración de la renta. Se establece en función de los ingresos y otras circunstancias personales de cada ciudadano.

Siete tramos de IRPF

Las tablas de IRPF establecen siete tramos de cotización que están determinados por los ingresos. De esta forma, el porcentaje al que tributa el contribuyente va subiendo en cada tramo en función de los ingresos que haya obtenido, entendidos estos como el salario más las rentas por sus inversiones. Las rentas más altas son las que tributan al tramo más elevado más elevado.

La última subida de IRPF del gobierno ha supuesto un alza en los tipos de IRPF que se aplicará únicamente para los ejercicios 2012 y 2013 seguirá este esquema.

Pero la retribución no es el único aspecto que debemos tener en cuenta a la hora de establecer las retenciones de IRPF en la nómina. Las circunstancias personales también cuentan y servirán para modificar la cantidad de impuestos que debemos pagar. Las tabla de retenciones por ingresos marca los baremos generales una vez se han restado las deducciones que se pueden practicar sobre el salario bruto anual en función de las diferentes circunstancias personales y que da lugar a la base liquidable, que es sobre la que se aplican las tablas de IRPF.

Estas situaciones personales se dividen en tres grupos en función de la siguiente tabla, que recoge lo dispuesto en el artículo 81 del Reglamento del IRPF:

tabla-irpf-situacion-familiar

Para calcular las rentenciones de IRPF se puede acudir a la página de la Agencia Tributaria, donde se puede acceder a un programa de ayuda muy sencillo, pero que sin embargo no es tan claro respecto a esta información. Otra fórmula algo más gráfica y recomendable para los neófitos es la siguiente tabla de excell donde basta con indicar el salario bruto para que calcule la retención o acudir a nuestro ejemplo sobre cómo calcular las retenciones.

Como funcionan las tablas

En cualquier caso y como nunca está de más refrescar las nociones básicas. Lo primero que hay que saber es que estas tablas son las que definirán las retenciones de IRPF, es decir, el dinero que Hacienda ‘separa’ de la nómina de los trabajadores en previsión o adelanto de lo que después deberá pagar en la declaración de la renta. Aclarado esto vamos a explicar cómo interpretar ambas tablas.

La primera tabla se refiere a las retención que se aplica a cada tramo de ingresos. Así, en teoría , los ingresos hasta 17.707 euros tributarán al 24% y así en función de la tabla. A este tipo habrá que adicionarle el 0,75% de excepcion para los años 2012 y 2013. Después, la situación familiar sirve para elevar las cantidades que tributan al 0%. Lo mejor será verlo con un ejemplo:

Para un trabajador soltero y sin hijos que gane 30.000 euros, hasta 17.707 euros tributarían al 24,75% y el resto, 12.293 euros, al 30%.

Y ahora que sabemos cómo funciona el IRPF, llega el momento de ponerse a reducir al máximo la factura fiscal.

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Categoría: IRPF

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  1. Impuestos Renta dice:

    Hola Javier,

    Esta es una página de fiscalidad y no hacemos este tipo de cálculos… Siendo no poder ser de más ayuda

  2. javier dice:

    Soy un jubilado casado con una extranjera en paro. Su nacionalización está en proceso, NO tenemos hijos ni ascendientes a nuestro cargo. Recibo una pensión del estado de 35.762,86 e en bruto anuales, con una retención del 20 % y pago una hipoteca de 390 e /mes.
    Quisiera saber qué pensión recibiría mi esposa al quedarse viuda. Se que se quedaría con el 52 % de la mía, pero me gustaría saber la retención que le haría el estado para conocer su pensión líquida

  3. Pich dice:

    Permaneceré expectante :)
    muchas gracias una vez mas! Un saludo!

  4. Impuestos Renta dice:

    Hola Pitch,

    Me parece de lo más interesante la pregunta. Publicaremos un post concreto al respecto. Permanece atento!

  5. Pich dice:

    Muchas gracias por la respuesta, y por la rapidez de la misma!

    Entiendo entonces que el tipo que figure en la declaracion del año pasado seria el que me apliquen en las plusvalias generadas por la venta?

    Podria decirme en que casilla puedo encontrar este tipo que me aplicarian?

    Gracias de nuevo! un saludo!

  6. Impuestos Renta dice:

    Buenas Pitch,

    No te tienes que fijar en la retención de la nómina, sino en ti tipo marginal, que es el porcentaje final que pagas en la renta. La forma más rápida de averiguarlo es bien a través del simulador de la renta 2013 o con tu anterior declaración de IRPF.

  7. Pich dice:

    buenos dias,

    primero gracias por el articulo y por la pagina que es de mucha ayuda.
    mi duda es que quiero vender unas acciones que compre hace menos de un año con una plusvalia de unos 1000€ y he leido que tributan al tipo marginal. si yo tengo una discapacidad de 79% por la que me retienen en nomina entre un 0% y 4% seria ésta la retencion que se me aplicaria? o el 30% general al cobrar mas de 17707?
    me quedan 2 meses para hacer el año y no se si deberia esperarme o vender ya.
    muchas gracias! un saludo,

  8. jasawa dice:

    Soy un jubilado casado con una extranjera en paro. Su nacionalización está en proceso, NO tenemos hijos ni ascendientes a nuestro cargo. Recibo una pensión del estado de 35.762,86 e en bruto anuales, con una retención del 20 % y pago una hipoteca de 390 e /mes.
    Quisiera saber qué pensión recibiría mi esposa al quedarse viuda. Se que se quedaría con el 52 % de la mía, pero me gustaría saber la retención que le haría el estado para conocer su pensión líquida

  9. Impuestos Renta dice:

    Hola Tomás de la Cerda,

    Con los datos que aportas lo que puedo comentarte es que de los 34.000 euros que rescatas deberás pagar impuestos según tipo efectivo de IRPF por 23.600 euros.

  10. Tomás de la Cerda Oliver dice:

    Hola! a ver si alguien me sabe responder a la duda que tento, ya que miro y remiro la tabla y yo no me entero.- Mi pregunta es:

    - Cobro 33.600 € brutos anuales (de jubilación), voy a rescatar 34.000 € de un plan de pensiones (antes del 2007 tenia 26.000 €).
    - De mi pensión me retienen un 19%.
    -¿CUANTO TENDRE QUE PAGAR DEL PLAN DE PENSIONES
    GRACIA. Tomás

  11. Impuestos Renta dice:

    Hola Hose,
    En principio la retención podría ser mayor y seguramente debería serlo. Lo más sencillo es que acudas al programa de ayuda para el cálculo de IRPF de la Agencia Tributraria. El enlace puedes encontrarlo aquí

  12. hose dice:

    hola,yo queria calcular mi irpf pa mi nomina pero no m entero de nada estoy trabaando pero me retienenen un 2% y queria subirlo pero no se a cuanto cobrando sobre 1200 euros al mes cuanto tendria que subirlo para no pagar hacienda este año mucho dinero graciass

  13. Impuestos Renta dice:

    Hola de nuevo Juani,
    Tal y como te comento, sólo se puede aplicar la reducción del 40% a las cantidades que se invirtieron antes de 2007 y en este punto poco importa que recuperases primero una cuantía y después otra.

  14. JUANI dice:

    Hola, gracias por la respuesta. Pero un par de matices, el fondo no ha dado ganancias, invirtio 29000€ todo antes del 2006 y entre lo que recupero en el 2012 (6000€) y lo que ha rescatodo ahora (21000€) sumando no llega a 29000€, aparte de que quitandole lo que ha recibido hacienda pues la operación rentable no me parece. Pero mi pregunta era, si de lo que ha recuperado este año (21000€)va a poder hacer la reducción del 40% en la declaración del año próximo. Gracias y un saludo.

  15. Impuestos Renta dice:

    Hola Juani,

    La reducción del 40% sólo se puede aplicar a la parte del capital que se aportó antes de 2007, ya que a partir de ese año se eliminó la reducción. Por otra parte, la retención que practica Hacienda no es sino un dinero que la Agencia Tributaria resta de las ganancias en previsión de lo que después habrá que pagar de impuestos. Es decir, que no es que Hacienda cobre dos veces, sino que pide que le adelantes un capital y después en función de este te devuelve o te hace pagar algo más.

  16. JUANI dice:

    Buenas tardes, mi consulta es sobre el rescate de un fondo de pensiones de mi madre. El año 2012 de un fondo de 29000€ rescato 6000€ y por esto tuvo que pagar un 19% (1140€)a hacienda. En la declaración del 2012 aparece este ingreso de 6000€ con una reducción del 40% (-2400€) que sumado a su base imponible le ha supuesto este año pagar otros 803€ a hacienda. Resulta que ha hecho capital hace unos días el resto del fondo 21000€ y lo mismo le han retenido el 19% (3990€), ahora al ver como tributan en lo del año pasado he indagando, me dicen que al haber hecho la reducción del 40% en la renta del 2012 ya no puede hacerlo en el 2013 y por tanto tendría que tributar al 100%. Eso es así? Cuantas veces recibe hacienda dinero por unos fondos de pensiones?

  17. Impuestos Renta dice:

    Hola PEDRO,

    Si dispones del fondo como capital este no se integrará en las rentas del trabajo, sino que será una ganancia patrimonial.

  18. PEDRO dice:

    Buenas tardes.
    Tengo actualmente una pension no contributiva por invalidez absoluta y por el mismo motivo podré capitalizar o disponer parcialmente de un fondo de pensiones que hice hace varios años.
    Si la disposicion del fondo de pensiones fuera inferior a 11.200 euros/año tambien cotizaria como rendimiento del trabajo al 24,75% o no estaria obligado a presentar renta?
    saludos.

  19. Andres dice:

    A Ana, 24 de Enero 2012 le habeis dado una informacion muy erronea. Cobres 33.000 o 33.500, los primeros 17.707 euros pagan el 24 %, el resto hasta 33.307 pagan el 28% y lo que pasa de 33.307 paga el 37%, La diferencia entre ambos casos son 185 Euros.

    No informeis tan mal. ¿Este es el nivel de esta página?

    Un Saludo.

  20. Impuestos Renta dice:

    HOLA BELÉN,
    En principio no tendrías por qué presentar la declaración y respecto al dinero de la cooperativa que te desgravaste, lo que debes hacer es una declaración complementaria para rectificar la de 2011.

  21. Belen dice:

    Tengo un duda, estaba metida en una cooperativa y el año pasado me desgrave. Me devolvieron 1150€.Gano 14000 brutos anuales y creo que no estoy obligada hacer la declaración. El caso es que me sali de la cooperativa el año pasado a mediados . Quien me ha devuelto el dinero ha sido mi pareja, no la cooperativa, porque el sige adelante con el piso.Este año tengo que hacerla?Supongo que tendré que devolver a hacienda esos 1.150e que me dieron por desragavarme no? Tengo mucho lío. Si me pudieran ayudar lo agredeceria.

  22. José Trecet dice:

    HOLA JOSE,
    En principio si has estado cobrando el paro a razón de 886 euros mensual al año no estarías obligado a declarar.

  23. jose dice:

    Hola;

    No entiendo nada de esa tabla, ¿ por ganar 17.707€ tienes que dar un 24% ? eso es imposible, no me cuadra.

    Mi caso es: He estado todo el año 2012 cobrando el paro, un total de 886€ al mes al 0% de IRPH, ¿Cuanto me va a reclamar Hacienda? muchas gracias por su atención, un saludo.

  24. José Trecet dice:

    HOLA FERNANDO,
    Necesitaría saber si la pensión de 836 es o no contributiva. En cuanto al dinero del fondo de pensiones, este se integrará en las rentas generales como si se tratase del salario.

  25. fernando galan dice:

    mi madre acaba de enviudar por lo que recibe una pension de 836 euros sin retenciones y tambien tiene un fondo de pensiones de 350 mensual aproximadamenre en 14 pagas ambas me gustaria saber como tributara gracias

  26. Jessica dice:

    Hola, yo no entiendo muy bien esto…
    Me gustaría saber cuanto IRPF debo de ponerme teniendo un contrato de 12.350€ bruto anual en 14 pagas. Es mi tercer trabajo, por lo que quiero saber cuanto IRPF debo ponerme puesto que estoy obligada a declarar el año que viene y no me gustaria tener que pagar burradas. gracias!!

  27. Black Pink Cartridge dice:

    ¡Es verdad! ¡¿Por qué?!

  28. Pablo dice:

    ¿Por que todo el mundo escribe Excel con doble “l” final?

  29. Miguel dice:

    Si compre acciones y el precio de Adquisición fue de 6.000 €, y el precio de venta fue de 3.000 €.
    He tenido unas perdidas de 3.000 €.
    Mi pregunta:En la declaracion este dinero lo puedo deducir, es decir lo puedo recuperar ya que me han retenido por el trabajo casi 5.000 €.
    Gracias.

  30. J.f.Birmingham dice:

    Mi novia con 9 meses de paro y tres meses de trabajo, por un total de 15000 y sin gastos deducibles la sale a pagar 1500 euros, de las cuales 500 han sido retenido, por lo tanto a pagar 1000. Se ve que el gobierno tiene claro que van a salir a flote incluso si tienen que destrozar el barco para hace embalses.

  31. María dice:

    Hola,
    En mi empresa me declaran para el 2011 un salario de 25.054,15 € con unos gastos deducibles de 1.590,08 € y unas retenciones de 3.758,10 €. Según el programa de cálculo de retenciones oficial de AEAT las retenciones las tengo bien calculadas, pero en el programa padre me sale a pagar 109 €, como es posible??? Mi situación es la 3 y estoy divorciada y sin ascendientes ni descendientes a mi cargo.

  32. admin dice:

    HOLA ANA,

    En principio un salario más alto no siempre implica que el dinero que llegue a casa vaya a ser mayor. La clave para saber si el aumento de salario (esas guardias de diciembre) compensan es el tramo de IRPF al que tribute tu marido. Te voy a poner un ejemplo muy básico y simplificado para que lo entiendas mejor: Si cobro 33.000 euros mi tipo de IRPF será del 30% pero si cobro 33.500 euros el tipo será ya del 40%. Si hacemos números, en el primero de los casos pagaré 9900 euros en impuestos y me quedarán 23100 euros y en el segundo de los casos pagaré 13.400 euros en impuestos y me quedarán 20.100 euros. Repito que es un ejemplo supersimplificado, ya que no estamos teniendo en cuenta retenciones ni reducciones, pero básicamente es así como funciona. La clave está en saber en qué punto se encuentra tu marido con y sin guardias.
    De todas formas, con el simulador de la renta 2012 de la Agencia Tributaria es como mejor vas saber si compensan o no esos ingresos extra.

  33. ANA dice:

    Hola. Mi marido es médico y le van subiendo el IRPF en función de las guardias que haga, que aumentan bastante su retribución.
    En su centro de salud le comentan que en el último mes es mejor no hacer guardias porque le saldría más a pagar a Hacienda ya que cambiaría de nivel de IRPF. ¿Es esto correcto o siempre el ganar más supone unos ingresos extras aunque haya que pagar más a Hacienda?
    Gracias

  34. Jose Miguel dice:

    Estoy a punto de jubilarme y quisiera saber el porcentaje de IRPF que me corresponde con 38760€ anuales, tengo una hija menor ( 12 años) y soy divorciado.
    Gracias

  35. admin dice:

    HOLA JOSEP A.

    Hasta que no sepamos como se articularán los cambios es imposible precisar si la medida tendrá o no carácter retroactivo. En tu caso no me arriesgaría a retirar el capital sin conocer cómo será la reforma de los planes de pensiones.

  36. Josep A. dice:

    Si hoy decidiese rescatar una cantidad de mi fondo de pensión y dado que todavía creo no está publicado el aumento que el PP introducirá para el ejercicio 2012(a pagar en 2013).Mi pregunta es:
    A la cantidad rescatada le afectará dicha subida, o se pudiera interpretar en caso de que así fuere, como aplicación retroactiva de una ley.
    No sé si me explico pero creo entenderán la pregunta.
    Soy jubilado y de mi plan he retirado capital por lo que los rescates no tendrían ninguna reducción.
    Muchas gracias

  37. Amador José Moreno Paz dice:

    En el año 1977 compré una vivienda en Londres, en 2011 la vendí. La plusvalía generada en los casi 34 años ha sido de 464000GBP (unos 556000€)
    Qué debo hacer si decido traerme el dinero a España antes de declararlo en el R.U.

  38. admin dice:

    HOLA PABLO,

    El impuesto sobre el ahorro y su modificación en el IRPF afecta a las ganancias que hayan generado los 50.000 euros que tenías en el depósito y el dinero en la cuenta corriente, entre otras, no al total de ese capital.

  39. admin dice:

    HOLA JOSÉ,

    Se aplicarán a las ganancias de 2012, no a lo que hemos ganado en 2011.

  40. admin dice:

    HOLA YANET,

    Lo primero que debes exigir son tus nóminas. Ninguna empresa puede legalmente negarse a dártelas y de hecho su obligación es dártelas cada mes. Además, las retenciones no se pueden regularizar un determinado mes porque antes se hayan estado practicando de forma errónea.

  41. Ivan dice:

    Hola, trabajo en una empresa extranjera en el extranjero, (un buque de bandera extranjera) y por motivos laborales paso 8 meses del año fuera del pais, creo que estoy acreditado como no residente por un certificado que me da la empresa y entrego en el banco y mi pregunta es ¿estoy obligado a realizar la declaracion de la renta? porque no se si de tener que hacerla tendria que realizarla en España o en el pais de donde es la empresa para la que trabajo, gracias

  42. Pablo dice:

    Me queda una duda sobre el impuesto del ahorro que se ha modificado hace unos días; a principios de año en la cuenta del banco entre mi mujer y yo teníamos unos 50.000 € +/- y después de ahorrar y privarnos de unas cosas y de otras, con la idea de ahorrar para lo que pueda venir el día de mañana, o pagar los estudios universitarios de nuestros hijos, …, a principios de este año tenemos ahorrados 75.000 € +/-; el impuesto de ahorro que se ha modificado afecta a los 25.000 € de diferencia ?, o se refiere a lo que ha rendido el deposito en el que tenía los 50.000 € ?. Porque de ser así va a ser preferible no ahorrar. Mucas gracias

  43. José dice:

    Buenos dias y feliz año nuevo!
    Estos impuestos son aplicables retroactivamente a los ingresos del 2011 o son para lo que ganemos a partir del 1 de enero del 2012?
    Muchas gracias
    José

  44. sosi dice:

    Buena información justo lo que andaba buscando, la tabla del irpf, un saludo.

  45. yanet dice:

    quiero que alguien me ayude a esto que no entiendo, nunca antes habia trabajado en una empresa y no entiendo bien de retenciones. El caso es que hace un año estoy trabajando con un sueldo fijo de 800 euro, soy casada no sé cuanto me retienen porque esta empresa no hace entrega de nomina a los trabajadores y ahora me llega 400 euros de sueldo y me dicen que esto es lo que no retuvieron todo el año y que ahora lo hacen la retención total, yo flipo porque no entiendo como me retienen el 50% de el suldo todo de golpe, por favor que alguien me lo explique, gracias

  46. admin dice:

    HOLA CARLOS,

    Efectivamente, habría un error en los porcentajes que ya está subsanado. ¡Muchas gracias por la aclaración!

  47. Carlos dice:

    Hola,

    Tengo una duda con el ejemplo de la persona que cobra 30.000 €.

    Antes de nada, no entiendo porque pasas del 24% al 37%. Cuando según la tabla el siguiente tramo se pagaría al 28%. ¿…?

    Dices:
    – Que hasta 5.050, no pagaría impuestos.
    – Que de los siguientes 17.360 pagaría un 24% (4.166,4).
    – Que del resto, 12.640, pagaría un 37% (4.676,8).

    Total a pagar: 8843,2

    Pero el resto no son 12.640, son 7.590. Ya que: 5.050 + 17.360 + 7.590 = 30.000.

    Con lo que se pagarían: 6.974,7 (o 6.291,6 si se usa 28% en lugar de 37%).

    A no ser que sólo se puedan usar dos tramos. ¿…?

    Los datos no son correctos, o no lo he entendido bien. ¿Podrías aclarármelo?

    Gracias!

  48. hodei dice:

    Hola buenas tengo una duda que es ganando 1600€ mensuales y empezando en Julio tendría que pagar el 15% o bastaría con seguir con el 2%?(1600€ es lo que me queda,ganando en bruto serian unos 2100€)

  49. pedro dice:

    tengo convenio especial y estoy cotizando mensualmente a la s.s. , no tengo ingresos y la proxima declaracion sera conjunta con mi mujer , las cotizaciones mias como influiran en la declaracion de la renta

  50. lourdes dice:

    buenas noches mi pregunta es la siguiente tengo un contrato indefinido de grupo 8 de cotizacion y me estan reteniendo todos los meses un 0.1,45% de irpf todos los meses teniendo un sueldo de 1043 euros mensuales teniendo una antiguedad en la empresa de 5 años es aceptable ese minimo de retencion o es que la empresa esta haciendo las cosas como no son debidas por que el año pasado hacienda ya le metio un paquete tremendo por favor me pueden dar lo minimo por la misma pagina cuanto es el minimo de retencion de irpf para este tipo de contrato por que no me cuadra nada

  51. RICARDO RIOS dice:

    BUENAS TARDES NO QUIERO SER PESADO.EN LOS TRAMOS-TABLAS Y BAREMOS,NO ESTÁ CONTEMPLADO LA INFLACIÓN QUE ES DE UN 2% AL 3% ,IGUALMENTE EL SALARIO MÍNIMO DE 650 EUROS MENSUALES , EQUIVALENTE A 7.800 EUROS ANUALES Y LES APLICAÍS EL 24% Y NOS QUEDAMOS TAN PANCHOS.VAMOS MAL ESE NO ES EL CAMINO QUE QUEREMOS SOMOS UN PAIS POBRE Y QUEREMOS APARENTAR.EL SIGUIENTE TRAMO ES EL 28% MUCHO.LOS QUE MAS TIENEN LES DA IGUAL 8 QUE OCHENTA.SIGO DICIENDO QUE MIREÍS LOS AJUSTES QUE HAN HECHO LAS COMUNIDADES FORALES Y QUE HAYA UNA EQUIPARACIÓN. Saludos Ricardo.

  52. Sandra dice:

    Buenas, tengo un contrato en practicas como arquitecto técnico y mi salario bruto anual son 15300€ me quitan un 11 de IRPF porque no estoy casada ni independizada, es legal que me quiten tanto si no llego al mínimo anual? Muchas gracias

  53. Berzebu dice:

    Hola si estas como pareja de hecho te pueden aplicar una reduccion en el irpf de la nomina?

    un saludo

  54. Lluis dice:

    ¿Si tengo un contrato en practicas y mi sueldo son unos 24000 brutos anuales me toca pagar el 15% de irpf? ¿o como es de practicas solo el 2%?

  55. ANA MARIA dice:

    si he trabajado 8 meses y mi ingresos por rendimientos del trabajo son aproximadamente de 10400 euros ¿debo tributar por IRPF en el ejercicio 2010?

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