Las retenciones de IRPF

| enero 7, 2013 | 26 Comentarios

Conocer las retenciones que se practican en la nómina y las tablas de IRPF es fundamental para poder hacer una correcta planificación fiscal. Desde Impuestosrenta.com os explicamos la forma en la que se calculan, tanto para autónomos como para trabajadores por cuenta ajena.

Las retenciones de IRPF se refieren al dinero que la Agencia Tributaria resta de la nómina de cada trabajador en previsión al pago de impuestos que deberá acometer en la declaración de la renta. Estas retenciones se practican a tanto a empleados por cuenta ajena como a trabajadores autónomos, aunque el cálculo es diferente en función de la situación del trabajador.

Los asalariados

En el caso de los asalariados, la cuantía de la retención de IRPF dependerá de:

  • Situación personal y familiar: esto incluye el estado civil, número de hijos al cargo y su edad y personas mayores o discapacitadas al cargo. En realidad se trata de tres situaciones recogidas en el artículo 81 del Reglamento del IRPF y cuya disposición se ilustra en la siguiente tabla:
  • Tipo de contrato: el tipo de contrato también influye en la retención que llevará a cabo la AEAT. Por ejemplo, los contratos temporales están sujetos a una retención menor, como los firmados con la segunda empresa.
  • Ingresos: los ingresos determinarán el tramo en el que nos encontramos y el tipo aplicable al mismo.  En este sentido, la tabla IRPFen la declaración de la renta establece los siguientes tramos tras la última subida:
    • del 24% para las rentas de entre 5.050 y 17.360 euros
    • del 28% para los ingresos de entre 17.360 y 32.360 euros
    • del 37% entre 32.360 y 52.360 euros
    • del 43% entre 52.360 y 120.000 euros
    • del 44% entre 120.000 y 175.000 euros
    • un 45% para las superiores a 175.000 euros

Las rentenciones de IRPF son importantes desde el punto de vista de la planificación fiscal, ya que en función de las que se practiquen habrá que pagar más o menos a la AEAT. Si las retenciones han sido las correctas, la factura con Hacienda será ‘barata’, pero si por el contrario han sido bajas, habrá que pagar (aunque habremos disfrutado anticipadamente de ese dinero y, en el mejor de los casos habremos podido obtener un rendimiento por el mismo).

La forma más sencilla de calcular las rentenciones de IRPF es acudir a la  página específica que la AEAT dispone sobre el tema y descargar el programa de ayuda que ofrece para su cálculo. Una vez descargado el programa, sólo hay que introducir los datos personales como lo haríamos en el modelo 145 de comunicación de datos al pagador.

El caso de los autónomos

En el caso de las retenciones de IRPF de los autónomos el porcentaje también se establece por ley. La AEAT dispone también de una sección específica donde aborda las retenciones de IRPF para empresas y profesionales. Sin embargo, lo mejor es acudir directamente a la legislación vigente, en este caso la Ley 35/2007, de 28 de noviembre y sus posteriores modificaciones.

Como norma general, los autónomos deberán incluir en la factura un 21% en concepto de retención de IRPF con la única salvedad de quienes se inician en el mundo del trabajo por cuenta propia, que durante tres años podrán incluir una retención del 9% según lo dispuesto que el artículo 95.1 del mencionado Real Decreto 439/2007. Esta excepción se aplicará siempre que el autónomo no hubiera ejercido ninguna actividad profesional el año anterior.

 

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Categoría: IRPF

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  1. Impuestos Renta dice:

    Hola Juana,
    Cuando hablas de dependencia.. ¿Te refieres a que serás empleada por cuenta ajena o autónoma dependiente?

  2. Juana dice:

    Hola! Comenzare un trabajo en relación de dependencia y al mismo tiempo quiero darme de alta como autónoma. Mi facturación como autónoma será muy baja, en torno a 300€ al mes y en forma intermitente. Mi sueldo bruto para los meses de este año, en el trabajo en relación de dependencia será de 36.000 (8 meses). Quisiera saber si darme de alta como autónoma aunque mi facturación sea tan baja, podría perjudicar me y aumentar el % de IRPF que pagare por 2014. Muchas gracias!!

  3. ana sofia nunes dice:

    hola buenas noches,

    soy portuguesa y resido en portugal. recibo de espana mi pension de viudedad, 1058e , exenta de impuestos ahi en espana.

    todos los anos entrego la declaracion de renta aqui en portugal. si yo quisiera, podria retener ahi en espana?

    espero su pronta respuesta,
    gracias

  4. Impuestos Renta dice:

    Hola Daniel,

    Lo primero que debes ver es si el cálculo de IRPF está bien hecho. Si es así, por más que quieras bajarlo no sería posible. En caso contrario, debes recurrir a la propia empresa.

  5. daniel dice:

    hola,donde puedo acudir para que me reduzcan el irpf del trabajo,ya que no me hacen caso,la empresa esta en Zaragoza y yo soy de valencia.Y no tengo hijos ni nada a declarar tengo 22 años y cobro 1000 brutos mes,me estan quitando un 15% y nose como mas decir que me lo bajen.llevo trabajando un año asta dia de hoy y los últimos 5 meses me quitan un 15% este mes -162euros, me parece excesivo ya que el salario me parece muy bajo.gracias

  6. José Trecet dice:

    Hola Vanessa,

    En principio Hacienda dispone hasta el 31 de diciembre para hacer los ingresos. En caso de que pasada esa fecha no haya procedido a la devolución del IRPF, deberá además añadir automáticamente el interés legal del dinero a la cuantía adeudada.

  7. Vanessa dice:

    Hacienda tiene un plazo para devolver el dinero de la declaración de la renta? Hice la declaración en junio de 2012 me salía a devolver y a día de hoy no me ha sido devuelto el importe (26-03-13), hasta cuando tiene de plazo o no hay plazo?

  8. vanessa dice:

    hola soy dependienta de textil y gano 990e mensuales tengo un contrato indefinido de 40 h semanales soy soltera y sin hijos,me gustaria saber cuanto irpf me tienen que descontar de la nómina mensual.

  9. admin dice:

    HOLA ALBERTO,

    Lo que se tiene en cuenta es lo que figura en tu nómina, no estimaciones. Es decir, si en tu nómina pone 30.000 euros, se te retendrá en base a esa cantidad.

  10. alberto dice:

    Hola.

    Una consulta. Para calcular el irpf que te retienen en el año, tienen en cuenta lo que has ganado el año anterior, es decir, si el año pasado gane 50000 y este año la estimacion son 30000, ¿en la nomina el IRPF que me retienen se basa en los 50000 del año pasado o se estima con la ganancia de este año?

    Soy asaliriado

    Un saludo

  11. Lorena dice:

    Si trabajo como medico funcionario y cobro 55000euros brutos ademas hago un trabajo por cuenta ajena del q solo cobro 400 euros al mes sin casi retención IRPF . Seria interesante facturar esto ultimo como empresa o darme de alta como mutualista siendo tan poco

  12. ,MERCHISOL dice:

    percibi dos ayudas que no son compatibles una proviene del Instituto andaluz de la Mujer y otra de la consejeria de empleo de la junta de andalucia
    COMO DEBO PROCEDER ¿ESPERO A QUE ME RECLAMEN?UNA ES UN PROYECTO QUE SE CAYÓ Y AHORA ME COSTARÍA SACAR ESOS 2000 EUROS QUE ERAN TOTAL DE LA AYUDA
    LA OTRA ES DE 7000 REALMENTE LA ESTOY EMPLEANDO YA NI SIQUIERA LA TENGO ÍNTEGRA ES LA QUESE ADAPATA A MI ACTIVIDAD YA QUE AQUI ME EXIGEN SOLO ME DEDIQUE A UNA ACTIVIDAD PARA LA QUE LA SOLICITE

  13. OSCARMENESES dice:

    HOLA SOY UN TRABAJADOR Y GANO 16,800 AL AÑO PERO SOY CASADO MI ESPOSA GANA 5,000 AL AÑO PERO TENEMOS DOS HIJOS Y MI SUEGRA A MI CARGO MAYOR DE 65 QUE NO TRABAJA DESEARIA SABER CUAL ES EL PORCENTAJE DE MI DCTO DE IRPF, EN LA NOMINA MENSUAL.

    MCUHAS GRACIAS

  14. jose e portero dice:

    hola soy portero y ganos 956.55 euro ames llevo 20 y el anministrado de la cumunidad me paga ami. ase 12 año no me kitaba de la nominas irpf , y un mes me keria kita u 7% por siento(yo pienso kes el anministrador esta enfadados conmigo a final llevas 3 meses kitandomes 4% por ciento ( esta en pagador abrigados a retenerme irpf

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