Ejemplo práctico sobre las retenciones de IRPF en 2015

| enero 12, 2015 | 30 Comentarios

Con el comienzo de un nuevo año todas las empresas deben entregar a sus trabajadores el modelo 145 de retenciones a cuenta de IRPF. A través de él pueden actualizar las retenciones que se practican en las nóminas de los empleados. Descubre cómo funcionan y cuánto deben retenerte a través de un ejemplo práctico.

Certificado retenciones IRPFCon el cambio de año llega el momento de actualizar los salarios y las retenciones de IRPF para lo que todos los trabajadores deberán volver a rellenar el modelo 145 que facilita la empresa  y por el que informan a la misma de sus datos personales.

Para muchas personas el cálculo de las retenciones en la nómina son un verdadero misterio pero al mismo tiempo una fuente de inagotables conflictos con la empresa y de sinsabores al ver el porcentaje que Hacienda se queda de su sueldo. Sin embargo, sin entrar a valorar la justicia del sistema, la mecánica de estas retenciones es bastante más sencilla de lo que muchos piensan y para demostrarlo nada mejor con un ejemplos práctico sobre las retenciones de IRPF en 2014.

Nuestro contribuyente

Vamos directamente con el primero de ellos que se refiere a una persona en la siguiente situación según lo reflejado en el modelo 145 entregado a la empresa: Nacido en 1975, soltero y por lo tanto encuadrado en el grupo tercero sin ningún descendiente ni ascendiente a cargo y sin ningún préstamo hipotecario. Es decir, el caso más sencillo pero también el más fácil para entender cómo funcionan las retenciones de IRPF y después poder extrapolarlo a otros supuestos.

¿Hay que aplicar de retención?

Con estos datos lo primero que debemos hacer es saber si el trabajador está excluido de retención, lo que se puede averiguar en el siguiente cuadro o en el artículo 81 del Reglamento del IRPF actualizado a 2015 (pulsar para hacer más grande):

Quienes están excluidos de retenciones de IRPF

 

Si su salario fuese inferior a las cifras de la tabla no debería estar sujeto a retención de IRPF, pero como no es el caso pasaremos a calcular su base salarial que no es más que el resultado de ir restando o minorando del sueldo bruto anual (ver diferencias entre salario bruto y neto) una serie de cantidades en función de las circunstancias laborales, personales y familiares.

Antes de empezar, vamos a fijar un sueldo de 30.000 euros con unas cotizaciones a la seguridad social de 1.905 euros. En este caso podremos restar las cotizaciones a la seguridad social en virtud del Artículo 19 de la Ley de IRPF, pero nada por reducción por rendimientos del trabajo en virtud del art. 20.1.c y su posterior modificación según lo dispuesto en el apartado doce del artículo primero de la Ley 26/2014, lo que nos deja una base de cotización de 28.095 euros.

Máximos y mínimos mersonales

Después pasaremos a calcular el mínimo y el máximo personal según lo marcado por el Título V de la Ley de IRPF, algo más sencillo en este caso al no existir prácticamente ningún elemento a tener en cuenta. Así, de forma general, el mínimo del contribuyente será, con carácter general, de 5.151 euros anuales, que es la cifra que aplicaremos en este caso.

El siguiente cuadro resume los mínimos personales que debemos aplicar en cada caso en función de nuestra edad y que para nuestro ejemplo sería el primero.

Mínimos personales en las retenciones de IRPF

A estas hay que sumar el resto de circunstancias personales, que serían las marcadas por los mínimos familiares según lo marcado por la siguiente tabla:

Mínimo personal y familiar para 2015

En nuestro caso, la haber escogido el supuesto básico, sin hijos ni personas a cargo ni discapacidad, los datos contenidos en esta tabla no se aplicarían.

La cuota de retención

El siguiente paso será el cálculo de la cuota de retención, que se calcula restando una cuota obtenida del la Base y el Mínimo personal y familiar. Para dar con esa cuota se utiliza la escala marcada en el artículo 85 del título VI del Reglamento, que es la siguiente (Pinchar para ver más grande):

Tipo de retenciones de IRPF en 2015

 

Hay que tener en cuenta que si la retribución del contribuyente no supera los 22.000 euros anuales, la cuota de la retención no podrá superar el 43% de la diferencia entre la cuantía total de las retribuciones y el mínimo excluido de retención que les corresponda según el cuadro anterior.

En nuestro caso, la cuota de la retención será de 4.382,48 hasta 17.0707,20 euros y del 30% para la cantidad restante (7.645,8 euros). El resultado de la suma de ambas cantidades nos deja con una cuota base de 6.676,22 euros. Mientras la cuota según el mínimo personal será de 1.529,16, lo que a su vez nos deja  la cuota de retención total en los citados 5.400 euros.

Por último, pasamos a calcular el tipo de retención previo y el tipo de retención final. El tipo de retención previo se obtiene según dictamina el artículo 86 del reglamento de la decisión de la cuota de retención entre las retribuciones multiplicando el resultado por 100 y redondeado. En nuestro caso, la fórmula sería la siguiente:

(5.154,314 / 30.000) * 100 =17,1810466…  Lo que una vez redondeado nos deja con un 18%

Repetiremos el cálculo para dar con el tipo de retención final, sólo que en este caso no aplicaremos el redondeo ni el importe previo en la deducción del artículo 80 bis, al ser su base superior a los 12.450,00 euros.

La calculadora de Hacienda

¿Demasiado complicado? Precisamente para eso contamos con la calculadora de retenciones de IRPF de la Agencia Tributaria (también puede descargarla aquí) Veamos cómo esta herramienta transforma todos los cálculos en tres sencillos pasos (las casillas que no se rellenan no aparecen en las imágenes):

Incluye tus datos personales y el número de ascendientes y descendientes (en nuestro caso no aplicaría) (pulsar para ver más grande)

Calculadora de la AEAT para las retenciones

 

Incluye tus datos económicos (pulsar para ver más grande)

Calcular las retenciones en 2015

 

 

Mira el resultado (pulsa para ver más grande)

Resultado de las retenciones con la calculadora de Hacienda

Consigue tu PDF, así se verá (pulsar para ver más grande)

resultado_retenciones_irpf_pdf

 

¿Ya tienes más claro cómo calcular tus retenciones de IRPF? Esperemos que sí pero si no es así, ¡no te cortes! Pregúntamos y trataremos de responderte. Como siempre, si te ha resultado interesante nos encantará que compartas este artículo en tus redes sociales.

 

 

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Categoría: IRPF, Renta 2015, Retenciones IRPF

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Comentarioss (30)

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  1. Denisa dice:

    Hola! Trabajo en hosteleria, tengo un contrato fijo discontinuo para 7 meses, la nomina de 1390 € bruto y me retienen un 2, 53% de irpf. Este año me ha salido el resultado de la declaración de renta de 140 € a ingresar. Cual es el porcentaje correcto a descontar que corresponde a mi nomina? Antes me retenían un 8% y me salia 700 € a devolver. Gracias!

  2. Douglas dice:

    Hola quisiera saber si está bien lo que me descuentan estoy trabajando en el sector agrícola ganó 1100e bruto y me hacen un descuento del 16.54% desde agosto todas las nóminas anteriores son del 2% está bien o a donde tengo que ir para reclamar

  3. Giovanni dice:

    Buenos días,
    es un extranjero que tiene una pensión bruta de € 50.416 a pagar con su esposa y alquiler de € 1,300 por mes, me gustaría saber que se instalen en Marbella que sería la tributación.
    Gracias

  4. Ascendientes a cargo 2015 dice:

    ¿Qué se va a considerar como ascendiente a cargo en la nueva reforma del IRPF?. Llevan muchos años considerando sólo a los mayores que perciben menos de 8000 euros anuales, ¿esa cifra se va a modificar?.

  5. Impuestos Renta dice:

    Hola Juan Diego,
    En la nómina se restan ambos conceptos. Es lo legal.

  6. juan diego dice:

    Buenas quisiera saber si en la nomina solo quitan el irpf es que acabo de empezar a trabajar y me han descontado el irpf y retenciones a la seguridad social eso es legal ,a mi nunca me han descontado lo de la seguridad social. Gracias

  7. manuel dice:

    hola. en el mes de junio me han subido el irpf de la nomina, tenia un 3.77% y me suben un 13%, estoy casado, un hijo de 12 años, hipoteca y mi mujer cobra mas de 1500 E, he hecho el calculo en esta pagina que poneis y me da un 8% con el hijo compartido y un 7% poniendolo completo,¿que diferencia hay entre uno y el otro caso?, me dicen que esa subida es por no haberme subido desde primeros de año, ¿es legal que el irpf me lo suban en junio? ¿puedo pedir una reduccion del irpf a la empresa? gracias

  8. Impuestos Renta dice:

    Hola Andrey,

    Si la empresa paga salarios a un trabajador desplazado a España que sea residente en un Estado sin Convenio de doble imposición con España, deberá practicar una retención del 24% sobre las cantidades pagadas.

  9. Andrey dice:

    Hola, soy extranjero i estudiante. Acabo de empezar a trabajar este verano. El problema que tengo es que después del mes que trabaje, me quitaron como un 25% de irpf. Fui a la empresa temporal por la que trabajo y me dijeron que es por ser extranjero y haber trabajado menos de 180 días. Quería saber si es cierto o me han metido una estafa.

  10. Impuestos Renta dice:

    Hola César,
    En principio deben vivir con la unidad o ser dependientes para poder incluirlos en la declaración de la renta.

  11. Cesar dice:

    Buenas, soy extranjero residente en Madrid, podría indicarme si los hijos dependientes que uno tiene en el extranjero se pueden ingresar como MÍNIMO POR DESCENDIENTE . para aplicar en el mínimo personal y familiar.
    Gracias por su aporte.

  12. Impuestos Renta dice:

    Hola Francisco,

    Lo más sencillo es que te dirijas al Simulador de Retenciones de IRPF que encontrarás en este enlace e incluyas tudas datos. Es muy sencillo y en menos de cinco minutos podrás saber el tipo de retención de IRPF que te corresponde

  13. Francisco dice:

    Hola.
    Lo primero es agradecer, que exista este hilo y de a mano gracias.
    Llevo año y medio trabajando, en el sector de automoción, de oficial de 1, tengo a mi rgo a dos hijos, de 21 y 14 años respectivamente y ambos sin persibir dinero por trabajo. Mi señora tampoco trabaja. Yo soy del año 1968.
    Pues bien hasta ahora se me estuvo haciendo un IRPF del 6%. Y de buenas a primera en es Febrero del 2014, me han opuesto un 9%.
    Mi cuestión, es la siguiente.. esto es así, o están cometiendo un error
    Atte.Francisco.

  14. Impuestos Renta dice:

    Hola Filipe,

    No sé quien te ha comentado que en tu situación no hay que pagar. Lo que ocurre es que posiblemente no estés obligado a hacer la declaración.

  15. Filipe dice:

    Buenos días, mi pregunta es la siguiente:
    Yo soy extranjero, estoy trabajando en Barcelona hace casi 9 meses con una ETT, cobro un poco menos de 18000 anuales y hago una retención de 2% de IRPF. Tendré que pagar algo este año? Es que me han dicho que en el primero año de trabajo los que están en mi situación no tienen que pagar nada.

  16. Impuestos Renta dice:

    Hola Herminio,

    En principio no hay subidas de IRPF este ejercicio…

  17. Herminio dice:

    Según el programa de cálculo de la AEAT y sin haber variado mis circunstancias salariales ni personales, aumenta el porcentaje de IRPF en un punto.
    ¿Vuelve a subir el IRPF este ejercicio?

  18. Impuestos Renta dice:

    Hola Juan Carlos,
    Con estos datos no podemos decirte si el porcentaje es correcto, pero puedes calcularlo por tu cuenta a través de la página de la AEAT.

  19. juan carlos dice:

    hola,soy trabjador indefinido en la nomina de junio me han quitado un 9% de IRPF,tengo un hijo de 6 años y mi mujer cobra la ayuda de 426 eur además tengo hipoteca desde el 2006,ademas como en este mes al superar los 1000 euros me quitan el 5% como decreto de ley 3/2012,en realidad me tenían que quitar menos IRPF o esta bien ese 9%.ruego me respondan. gracias

  20. José Trecet dice:

    HOLA ENTIQUE,
    En principio la forma más fácil de demostrarlo sería utilizando la calculadora que puedes encontrar en la página de la Agencia tributaria.

  21. enrique dice:

    Hola a todos,mi problema es el siguiente:
    según en cálculo que me hice e hicieron en Hacienda,me sale a pagar un 2% de I.R.P.F y en la Empresa me descuentan un 9,23 alegando que es lo que me corresponde pagar….llevé un cálculo cuñado por Hacienda a la Empresa donde me corresponde pagar el 2% y el Jefe dijo que eso no le valía…
    ¿Alguien me puede ayudar diciéndome como le puedo demostrar al Jefe que me está descontando de más sin tener el porqué?

    Gracias de Antemano

  22. ernesto dice:

    hola mi nombre es ernesto , soy italiano quiero abrir como autonomo con modulos y vender cosas alimentaria en espana tambien import en italia que tengo que hacer ? el coste de la seguridad social iva etc… gracias un saludo puedo emportar tambien liquores desde italia a espana ? el coste del el gestor , y taxas anuales registro …. si compro una furgoneta la puedo descargar y el paro si no trabajo en invierno?

  23. Fernando dice:

    …la mecánica de estas retenciones es bastante más sencilla de lo que muchos piensan y para demostrarlo nada mejor con un ejemplos práctico …

    Pues señores, el ejemplo es inteligible y los numeros bailan que da gusto

  24. Alexandra Benasco Duarte dice:

    Buenos días mi pregunta es la siguiente, un conocido tiene en los primeros meses del año una retención del 2% o incluso menos, e incluso los últimos meses del año tiene nóminas sin retención.-
    Es soltero, sin hijos y con hipoteca.
    Lo comentó en su trabajo le dicen que está bien, que es porque cobra poco.
    En nómina cobra unos 800 euros mensuales y 2 pagas extras.¿ es correcto ese porcentaje?

  25. ana dice:

    Mi pregunta es:
    Trabajador en activo y con una discapacidad del 33% (Incapacidad permanente total para la profesion habitual), a la hora de hacer el cálculo de retenciónes, tengo que sumar al salario bruto anual que va a pagarle la empresa el importe que cobra de la pensión por incapacidad? (esa pensión no está sujeta a retención). Muchas gracias. Saludos

  26. augusto dice:

    LAS NUEVAS RETENCIONES EMPIEZAN EN LA NOMINA DE FEBRERO PERO MI PREGUNTA ES SI TIENE EFECTO RETROACTIVO, ES DECIR, SI TAMBIEN ME VAN A EFECTUAR LA RETENCION DE LA NOMINA DE ENERO.

  27. cesarmar dice:

    esto esta muy bien,solo dos comrntarios
    1)estal el calculo no son 170707.20 con lo cual el calculo creo que no se han cojido bien las cantidades.
    2)Podriais decirme el caqlculo para un JUBILADO los cuales no tiene las retenciones de un trabajo

  28. co dice:

    No entiendo de dónde salen los “7.645,8 euros” y por qué se sitúa en la fila de “17.707,20 4.249,73 15.300,00 28″ para el cálculo.

    Puede alguien hacer este paso más detallado?

    Lo siento, pero creo que se me escapa algo.

    Un saludo y gracias

  29. RICARDO RIOS dice:

    Las tablas o escalas de retenciones las veo bien,no comprendo el porque la retencion final del redondeo.País Vasco y Navarra me parece que hay que tomar nota y cooperar en esa materia. Respecto a las retenciones las veo muy elevadas en los tramos primeros %:24-28-37,me parece exagerados en orden a la retención,lo considero un castigo para las clases bajas y medias,no sé quien haria y quienes hicieron las cuotas,pero no han pisado mucho la calle o en sus casas no han sido muchos y no han tocado la necesidad y la pobreza.Saludos.

  30. almaes dice:

    Cierto es, como escribes, que las retenciones siempre han sido y lo son fuente permanente de conflictos entre la empresa, el trabajador y la Administración. El trabajador porque siempre le parecerá que el cálculo para determinar su porcentaje de retención está mal calculado, de ahí tu valioso enlace a la Agencia Tributaria, el empresario, porque sin comerlo ni beberlo tiene que hacer de obligado recaudador para el Tesoro, y la Administración, con más funcionarios cada día, se quita de enmedio y sólo despierta para levantar actas de inspección.
    Un cordial saludo

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