Cálculo del IRPF: las retenciones y la declaración de la renta

| junio 15, 2015 | 16 Comentarios

El cálculo del IRPF se realiza en función de los ingresos y la situación personal de cada contribuyente y conviene diferenciar entre cómo se calculan las retenciones de IRPF y cómo se realiza después el cálculo de la declaración de la renta. Te contamos las diferencias.

En cuestiones financieras no hay mejor arma que la planificación y la capacidad para prever gastos e ingresos. Lo mismo ocurre con el pago de impuestos y por eso es importante saber cómo se realiza el cálculo del IRPF. A la hora de hacerlo una cosa son las retenciones a cuenta del IRPF que se  incluyen en la nómina y otra cosa el resultado posterior de la declaración de la renta y todos los elementos que incluyen en su tendrás que pagar o no.

De forma muy resumida, a través de las retenciones de IRPF el Estado realiza una primera estimación de lo que cada persona tendrá que pagar al hacer la declaración de la renta y le resta ese dinero de su nómina ara que después el impacto no sea tan grande. Además así también se asegura una fuente de ingresos mensual en tiempo real y no tener que esperar a la campaña de la renta, que tiene lugar entre abril y junio del siguiente ejercicio.

Cómo se calcula el IRPF

A la hora de hacer el la declaración de la renta, los contribuyentes contrastan lo que el Estado les ha retenido con lo que en realidad deben pagar, de forma que si les retuvieron de más, Hacienda devolverá la diferencia y sino, el ciudadano será quien deba abonarla.

El cálculo del IRPF

Calcular las retenciones de IRPF es una tarea que todo contribuyente debería realizar como parte de su planificación fiscal. Las retenciones de IRPF no es más que un dinero que Hacienda resta de la nómina de los trabajadores en previsión de los impuestos que después deberá pagar en la declaración de la renta.

Para hacer el cálculo del IRPF hay que tener en cuenta varios elementos:

  • Situación personal y familiar: esto incluye la situación conyugal, número de hijos al cargo y su edad, así como personas mayores o discapacitadas al cargo. Estas suelen servir para rebajar el porcentaje de la retención.
  • Tipo de contrato: el tipo de contrato también influye en la retención que llevará a cabo la AEAT. Por ejemplo, los contratos temporales están sujetos a una retención menor, así como los firmados con la segunda empresa durante el mismo ejercicio, lo que no quiere decir que después haya que pagar menos a la hora de hacer la declaración.
  • Ingresos: los ingresos determinarán el tramo en el que nos encontramos y el tipo aplicable al mismo.  En este sentido, las tablas  de IRPF en la declaración de la renta 2015 establecen los siguientes tramos :
    • de 0 a 12.450 € – 20%
    • de 12.451 a 20.200 € – 28%
    • de 20.201 a 35.200 € – 37%
    • de 35.201 a 60.000€ – 39%
    • Más de 60.001 € – 47%

El cálculo de la rentaExisten varias fórmulas para calcular las retenciones de IRPF 2011, aunque la más sencilla pasa por acudir a la fuente primaria: la Agencia Tributaria. Hacienda dispone de una página específica sobre las retenciones a cuenta del IRPF, además de un apartado exclusivamente referido al Ejercicio 2015.

Allí se puede encontrar un programa de ayuda con el que calcular las retenciones. Se trata de una herramienta muy sencilla que antes hay que descargar e instalar en el ordenador. Una vez se ejecuta, basta con rellenar los datos personales como lo haríamos en el modelo 145 de comunicación de datos al pagador.

En cualquier caso, aquí os dejamos un PDF donde Hacienda explica cómo se realiza el cálculo y el algoritmo que utiliza.

 

El cálculo de la renta

Pero una cosa son las retenciones y otra diferente el cálculo de la declaración de la renta. Y es que al liquidar el impuesto se tienen en cuenta más ingresos que los de la nómina y se pueden aplicar reducciones y deducciones que, lógicamente, no se contemplan en las retenciones de IRPF.

La declaración de la renta tiene en cuenta la nómina pero sobre ese importe aplica una serie de mínimos personales y familiares que sí se incluyen en el cálculo de las retenciones en el apartado referido a la situación personal. Son los siguientes (pulsar en la imagen para hacerla más grande):

Mínimo personal y familiar para 2015

Además de estos parámetros, la declaración de la renta también permite añadir otras reducciones, como por ejemplo la referida a las aportaciones a planes de pensiones por un máximo de 8.000 euros desde 2015 pero de entre 10.000 y 12.500 euros en función de la edad para el IRPF 2014 que ahora estamos liquidando. Estas reducciones se aplican directamente sobre lo que se conoce como las base imponible general (la nómina y el resto de rentas del trabajo no exentas de tributar). De forma muy resumida, si una persona ha ganado 25.000 euros y ha invertido en planes de pensiones 4.000 euros, será como si sólo hubiese ganado 21.000 a la hora de tributar en el IRPF. 

Aquí puedes consultar todas las reducciones del IRPF.

En la renta también se pueden aplicar deducciones por determinadas situaciones o inversiones, algo que tampoco se tiene en cuenta a hacer el cálculo del IRPF. En el impuesto se podrá, por ejemplo, deducir por haber invertido en vivienda habitual. por alquiler de vivienda habitual o por las cuotas de colegiado cuando la colegiación sea un requisito para poder trabajar. En este post te resumimos todas las deducciones que puedes practicar.

El dinero del ahorro

Otro elemento que el impuesto sí tiene en cuenta pero las retenciones en el salario no, son los beneficios obtenidos a través de las inversiones y la venta de activos. Si has contratado un depósito, fondo de inversión, invertido en acciones e incluso si has vendido una casa, deberás incluir esos beneficios en la declaración de la renta y pagar por ellos. Como es lógico, la nómina no tiene por qué reflejar esta situación, pero para eso Hacienda establece una retención mínima sobre la mayoría de estos activos.

La retención que se aplica es del 20% en 2015 y será del 19% a partir de 2016, coincidiendo con la parte más baja de los tramos del ahorro. Tal y como ocurre con el IRPF general, las denominadas rentas del ahorro cuentan con sus propios tramos en función de los ingresos y son los siguientes:

Impuestos por los ETF en la renta

Para que entiendas mejor como funcionan éstos y las retenciones, sólo pagarás el excedente no retenido. Si por ejemplo has ganado menos de 6.000 euros y todos tus ingresos por inversiones tenían retención, no pagarás de más al hacer la renta. Si por el contrario has ganado 12.000 euros, tendrás que pagar la diferencia entre lo que te han rentenido y lo que dicen las tablas. En este caso, será el 2% excedente desde 6.000 hasta 12.000 euros.

Las rentas del ahorro se integran entre sí y se puede compensar el dinero ganado con las pérdidas sufridas para determinar cuánto has ganado en total. Este resultado se integra después con las rentas del trabajo para determinar el resultado final de la declaración de la renta.

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Categoría: IRPF

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Comentarioss (16)

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  1. Impuestos Renta dice:

    Hola Ruben,
    En este artículo puedes encontrar la respuesta: Obligados a presentar el IRPF

  2. Ruben dice:

    hola buenas, tengo un par de dudas mi padre esta jubilado y cobra unos 11370 euros al año, debe de hacer la declaracion de la renta ?

    y dos mi madre es asistenta cobra 7100 euros/año , y el año pasado estubo de baja cobrando asi unos 2200 euros ,tiene obligacion de hacer la declaracion ?

    un cordial saludo.

  3. Wilma Rodriguez dice:

    Me van a hacer un contrato temporal por 30 horas y un sueldo total de 420 Euros.¿Que IRPF me corresponde abonar?
    Gracias por adelantado

  4. Lorenzo Barragan dice:

    YA lo intenté hacer, me descargué el programa, pero no se entender como tengo que hacerlo, supongo que sabiendo entenderlo sería mucho más fácil, según lo que vi y entendí con esos ingresos estoy dentro de un 24% de retención lo cual me parece una bestialidad, aunque entiendo que eso es para solteros sin hijos, lo que ya no se es cual es la reducción de % por esposa sin ingresos, eso es lo que no consigo ver con claridad, de ahí el pedir vuestra ayuda
    GRACIAS POR CONTESTAR

  5. Impuestos Renta dice:

    Hola Lorenzo Barragán,
    Te recomiendo que utilices la herramienta de la AEAT para hacer el cálculo.

  6. Lorenzo Barragan dice:

    Buenas tardes:
    Estoy intentado averiguar cuales serian mis retenciones de IRPF a la hora de cobrar la jubilación, y reconozco mi total incapacidad para hacerlo yo solo.
    Mi duda está en si me jubilo este año, se me acaba el paro en mayo del 2014 y tengo que pensar cual es la mejor opción
    Si lo hago este año, en la tesorería de la seguridad social me han dicho que con los descuentos cobraría 17.831,66 brutos anuales.
    Si me jubilo el año próximo cobraría 19.627,02 brutos anuales.
    Mi duda está en cuanto me retendría hacienda por estas cantidades, teniendo en cuenta que estoy casado y mi esposa no percibe ningún sueldo.
    Ya se que a priori no se puede saber cuales van a ser las tablas de retención para los próximos años, solo quiero saber cual seria la diferencia en un supuesto actual.

  7. nawi dice:

    Hola,

    tengo un sueldo anual de 21000 euros brutos, que irpf me tienen que retener para estar en paz con hacienda?

    Gracias.

  8. admin dice:

    HOLA ROBERTO,

    En principio y con esos datos tu jefe debería llevar a cabo retenciones de IRPF. En cualquier caso, si después Hacienda reclama deberá ser él quien pague por ese error.

  9. roberto dice:

    estoy trabajando a media jornada cobrando una nomina de 800€ trabajo en la construccion tengo un contrato por obra y servicio.Tengo dos hijos uno de 7 años y otro de 5.quisiera saber que irpf me tienen que retener pues mi jefe dice que no me tienen que retener por no llegar al minimo. Gracias

  10. Patricia dice:

    Hola.

    Me gusaria saber si es normal que teniendo sueldo bruto de 1091,47 con las extra incluidas me quitaban un 2% y ahora me retinen un 8.10%

    Gracias-

  11. joan dice:

    hola me gustaria saber si me estan reteniendo lo correcto cobro sobre 850euros al mes y me retienen un 15% y este mes me han retenido un 28%, no supero los 17000€, es correcto, ayudarme

  12. Rocio dice:

    Me gustaría saber que IRPF me corresponde ya que tengo un bruto de 1.450 € aprox., soltera y con un hijo nacido en el 2006 a mi cargo el 100%. Me suelen retener mensualmente un 10%. ¿Es correcto?

  13. monica dice:

    quisiera saber que retenciones debería ser aplicadas con un bruto de 16910.34€/anual, soy soltera, tengo un hijo a mi cargo al 100%.
    Mi hijo tiene 4 años.

  14. Ana dice:

    hola, gano sueldo bruto 940 euros al mes y tengo 3 hijos a cargo estudiantes sin ningun ingreso extra , cuanto tendrian que quitarme de irpf . gracias

  15. roberto dice:

    quisiera saber que retenciones me deben aplicar este año.
    Mis ingresos no superan los 17000€
    no estoy casado
    no tengo hijos
    no tengo hipoteca

  16. maria dice:

    Hola buenas tardes, quisiera saber lo que me pertenece de retenciones de este año.
    Tengo dos trabajos; uno que estoy a media jornada y otro a jornada completa.
    Mis ingresos superan los 32.000e.
    No estoy casada.
    No tengo hijos.
    No tengo hipoteca.

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