DEH: la Dirección Electrónica Habilitada ¿Qué es?

Las siglas DEH hacen mención a la Dirección Electrónica Habilitada, que es la dirección de correo electrónico que todas las empresas que sean sociedades limitadas o sociedades anóminas deberán dar a la Agencia Tributaria para que esta pueda enviarles las notificaciones electrónicas obligatorias.

Con motivo de los últimos cambios en las obligaciones tributarias formales y más concretamente en las notificaciones electrónicas hemos considerado que era el momento de hablar de la Dirección Electrónica Habilitada o DEH, un término con el que a buen seguro estarán familiarizadas las empresas, pero no tanto los contribuyentes particulares. La DEH no es más que la dirección de correo electrónico que una empresa debe dar a la Agencia Tributaria para que se ponga en contacto con ellos.
Seguir leyendo DEH: la Dirección Electrónica Habilitada ¿Qué es?…

Cambios en las obligaciones tributarias formales

La Agencia Tributaria ha introducido varios cambios en las obligaciones tributarias formales a través del Real Decreto 1615/2011 entre las que se encuentran los días de cortesía en las notificaciones electrónicas y algunos cambios en la presentación de los libros de registro.

A través de una nota informativa la AEAT se hace eco de la entrada en vigor del Real Decreto 1615/2011, de 14 de noviembre, por el que se introducen modificaciones en materia de obligaciones formales en el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, y se modifica el Real Decreto 1363/2010, de 29 de octubre, por el que se regulan supuestos de notificaciones y comunicaciones administrativas obligatorias por medios electrónicos en el ámbito de la Agencia Estatal de Administración Tributaria.

La Agencia Tributaria introduce varios cambios que David Ballester se encarga de resumir en el grupo Nueva Fiscalidad de LinkedIn. En este sentido, destaca tres cambios fundamentales.

El primero se refiere al modelo 347 de declaración anual operaciones con terceras personas en el que se exonera de la obligación de presentación de la declaración de operaciones con terceras personas a quienes estuvieran obligados a la presentación de la declaración de operaciones en libros registro (modelo 340) de acuerdo con el artículo 36 del Reglamento.

Además, en coherencia con la modificación a la que se ha hecho referencia con anterioridad, respecto a la exoneración de la obligación de presentar la declaración de operaciones con terceras personas (modelo 347) a quienes están obligados a la presentación de la declaración de operaciones incluidas en los libros registro (modelo 340), se deberán declarar en el modelo 340 determinadas operaciones que antes se debían incluir como excepción en la declaración de operaciones con terceras personas (son las que ahora se relacionan en el apartado 2 del artículo 36 (Obligación de informar sobre las operaciones incluidas en los libros registro).
Seguir leyendo Cambios en las obligaciones tributarias formales…

Los ERE en la declaración de la renta

En la fiscalidad de los despidos debemos incluir un tipo de despido particular por las circunstancias en las que se lleva a cabo. Estamos hablando de los ERE o Expedientes Regulación de Empleo, que tienen un trato más ventajoso en la declaración de la renta.

Dentro de los diferentes tipos de despido el ERE se caracterizan por ser los más traumáticos al afectar a una parte importante de la plantilla. Los ERE están regulados por el el artículo 51 del Estatuto de los Trabajadores, que determina las causas por las que puede solicitarse un Experiente de Regulación de Empleo y el porcentaje de la plantilla que debe incluir para poder considerarse un despido colectivo. A título informativo, la extinción de contratos debe afectar en un periodo de 90 días al menos a:

a) Diez trabajadores, en las empresas que ocupen menos de cien trabajadores.
b) El 10 por 100 del número de trabajadores de la empresa en aquéllas que ocupen entre cien y tres­cientos trabajadores.
c) Treinta trabajadores en las empresas que ocupen trescientos o más trabajadores.

Con estos conceptos claros ya podemos pasar directamente a cuestiones fiscales para ver como tributan las indemnizaciones en la declaración de la renta. A efectos de IRPF estarán exentas las cantidades recibidas que se encuentren dentro del limite de 20 días por año trabajado hasta un máximo de 12 mesnsualidades. Cualquier cantidad adicional que recibamos se integrará en las rentas del trabajo para calcular la base imponible, por lo que tributará en función de los tramos de IRPF vigentes.

Seguir leyendo Los ERE en la declaración de la renta…

Últimos días para los pagos a cuenta del Impuesto de Sociedades

Diciembre es el mes en que las empresas y las pymes deben hacer efectivo el pago a cuenta del Impuesto Sociedades según el calendario del contribuyente de ese mes.

De hecho, el calendario fiscal de diciembre fija el 15 como último día para el pago a cuenta del Impuesto sobre Sociedades para quienes opten por hacerlo a través de domiciliación bancaria. Quienes prefieran hacer el pago a través del NRC o Número de Referencia COmpleto bancario el plazo se extiende hasta el día 20.

A la hora de calcular el pago fraccionado deberemos utilizar la cuota íntegra del último periodo impositivo como base, minorando en las deducciones y bonificaciones a que se refiere la ley del Impuesto de Sociedades, así como en las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes. Al final, la cuantía del pago fracciona resultará de aplicar a las bases el tipo del Impuesto de Sociedades que corresponda según lo marcado por la Ley de Presupuestos Generales del Estado.

Para los trabajadores autónomos recordar que en enero de 2012 habrá que presentar la declaración trimestral de IVA y también el modelo 390 de declaración anual de IVA.

También te puede interesar:

• ¿Quiénes están obligados a presentar el Impuesto de Sociedades?
• Autónomos: como ganar la batalla al IVA
• Calcular el IVA
• Impuesto a las Sociedades: Características
• Impuesto a las Sociedades: Amortizaciones
• Deducciones de los seguros para autónomos
• IVA soportado deducible
• Gastos deducibles para autónomos

Deducción de la hipoteca

La deducción por vivienda es una de las formas clásivas de reducir la factura fiscal. La legislación actual permite desgravar por la hipoteca siempre que esta se refiera a la vivienda habitual y dentro de unos límites en función de la base imponible para quienes compraron su casa a partir de 2011.

El papel de la hipoteca en el IRPF es clave a la hora de practicar deducciones y pagar menos a Hacienda. Desgravar por la vivienda es la única fórmula de muchos contribuyentes para rebajar de forma efectiva su factura fiscal. Para poder hacerlo deben cumplir una serie de requisitos básicos que comienzan por que el piso en cuestión sea su residencia habitual. En términos fiscales se entenderá que una residencia es la vivienda habitual cuando cumpla con los dos siguientes requisitos:

1. Que constituya la residencia del contribuyentedurante un plazo continuado de, al menos, tres años.
2. Que el contribuyente la habite, de manera efectiva y con carácter permanente, en un plazo no superior a doce meses contados desde la fecha de adquisición o de terminación de las obras.

Además, se asimilan a efectos de deducir la hipoteca las plazas de garaje adquiridas conjuntamente con la vivienda, con un máximo de dos siempre que se encuentren en el mismo edificio o complejo y se entreguen en el mismo momento que la vivienda. A esto hay que añadir que su adquisición debe realizarse en el mismo acto que la compra de la vivienda y que las plazas no pueden estar alquiladas.

Seguir leyendo Deducción de la hipoteca…

La unidad familiar

La unidad familiar es uno de los pilares de la declaración de la renta y un elemento clave para incluir a los hijos en la declaración de la renta. Y es que a la hora de incluir a los hijos en el IRPF lo haremos formando una unidad familiar en caso de matrimonio y una unidad familiar monoparental en defecto del mismo. Os lo explicamos al detalle.

La unidad familiar es un término relativamente ambiguo que no sólo se utiliza en materia fiscal, sino a efectos de determinar los requisitos para acceder a una beca e incluso a viviendas de protección oficial. Sin embargo, desde la perspectiva puramente fiscal y todavía más acotada del IRPF, lo cierto es que la definición de unidad familiar es más bien clara y diáfana.

A efectos de IRPF se pueden distinguir dos tipos de unidad familiar que permitirán tributar de forma conjunta y serían los siguientes:

1. La integrada por los cónyuges no separados legalmente y, si los hubiera:
   1. Los hijos menores, con excepción de los que, con el consentimiento de los padres, vivan independientes de éstos.
   2. Los hijos mayores de edad incapacitados judicialmente sujetos a patria potestad prorrogada o rehabilitada.
2. En los casos de separación legal, o cuando no existiera vínculo matrimonial, la formada por el padre o la madre y todos los hijos que convivan con uno u otro y que reúnan los requisitos a que se refiere la regla 1 de este artículo.

Conviene aclarar que no se puede formar parte de dos unidades familiares al mismo tiempo y que la determinación de los los miembros de la unidad familiar se realizará atendiendo a la situación existente a 31 de diciembre de cada año.

Parejas de hecho

La definición anterior no contempla que una pareja de hecho pueda tributar de forma conjunta y ni siquiera formar una unidad familiar que reúna al padre, la madre y los hijos. En estos casos los hijos deberán incluirse en la declaración de la renta para determinar la unidad familiar, pudiéndose cambiar este cada año.

Seguir leyendo La unidad familiar…

Banco Popular bonifica con un 8% el traspaso de planes de pensiones

¿Puedo desgravar las cuotas sindicales?

Existen varias deducciones actuales de IRPF. Algunas, como la deducción por vivienda son conocidas por todo el mundo, pero hay otras que suelen pasar desapercibidas y que por uno u otro motivo tienden a pasar desapercibidas. La declaración de la renta permite desgravar las cuotas sindicales, entre otros gastos gastos laborales. Os explicamos como.

Las cuotas sindicales se incluyen dentro de los gastos deducibles en el IRPF que recoge el artículo 19.2 de la Ley de IRPF, que nos indica que “tendrán la consideración de gastos deducibles exclusivamente las cuotas satisfechas a sindicatos y colegios profesionales, cuando la colegiación tenga carácter obligatorio, en la parte que corresponda a los fines esenciales de estas instituciones, y con el límite que reglamentariamente se establezca”.
En este caso, conviene diferenciar sindicales de los colegios profesionales Para las primeras no existe ningún tipo de límite a las cantidades que podremos deducir, tal y como ocurre con las cotizaciones a la Seguridad Social, las mutualidades obligatorias de funcionarios y las cotizaciones a colegios de huérfanos y similares. Por su parte, las aportaciones a colegios profesionales sí están limitadas a un máximo de 500 euros, siempre y cuando la colegiación sea una condición unánime para ejercer la profesión. En caso de que colegiarse sólo sea una opción no podremos deducir.

Cuanto desgrava

La cuantía total pagada por las cuotas sindicades desgrava recudiendo la base imponible. Es decir, se resta al dinero que hemos ganado al entender Hacienda que pese a estar incluido en la nómina el trabajador no disfruta efectivamente del mismo al estar destinado al pago de la cuota sindical o la colegiación.

Como se aplica

Aunque el borrador de la renta debería incluirlas en su cálculo, lo cierto es que rara vez lo hace y para desgravar la cuota sindical habrá que modificar el borrador en muchos casos o incluirlo manualmente a través del Programa Padre. En el primero de los casos el cambio se puede hacer a través de internet en la Sede Electrónica de la AEAT. En el segundo habrá que acudir al propio Programa Padre e incluir en las casillas 11 y 12 el dinero que hemos destinado a la cuota sindical y al colegio profesional.

Seguir leyendo ¿Puedo desgravar las cuotas sindicales?…

Deducción por vivienda en el matrimonio

La deducción por vivienda habitual sigue siendo motivo de dudas por parte de nuestros usuarios. En este caso nos preguntan como debe incluirse la hipoteca en el IRPF en el caso de los matrimonios y cuáles son sus opciones. Os las explicamos.

La declaración de la renta en el matrimonio ofrece alternativas que no se pueden encontrar en las declaraciones individuales. La primera y más repetida es si hacer la declaración de la renta conjunta o individual. Y es que estar casado no obliga, ni mucho menos, a afrontar el IRPF como pareja y cada uno de los cónyuges puede optar por presentar su propia declaración de la renta. Ana nos plantea la siguiente cuestión sobre la deducción por vivienda en el matrimonio:

“Somos un matrimonio con hipoteca. Nos gustaría saber si el total de lo ya amortizado mes a mes se computa para los dos el total o se divide entre dos a la hora de calcular la deducción del 15%. No sabemos cuanto tenemos que amortizar para que nos devuelva hacienda bastante. La declaración la hacemos conjunta”.

Para responder a su pregunta veamos las alternativas para practicar la deducción por vivienda en el matrimonio y sus ventajas e inconvenientes. Estas son hacer la declaración conjunta o de forma individual cada uno de los miembros de la pareja.

Declaración conjunta

Al optar por la declaración conjunta se sumarían los ingresos de ambos cónyuges y harían la declaración de renta como una unidad familiar aplicando algunas bonificaciones. En el caso de la hipoteca en la declaración conjunta, deberán sumar las cuotas de la hipoteca junto con el dinero de los seguros de vida y otros productos que fueron necesarios para contratar el préstamo hipotecario para dar con la base sobre la que desgravar por vivienda. El límite máximo sobre el que aplicar la deducción será de 9.015 euros pero sólo si su base imponible no supera los 17.000 euros. En caso de hacerlo, esta cantidad se irá reduciendo de forma progresiva hasta llegar a cero en los 24.000 euros. Lo que no varía en ningún caso es el porcentaje a deducir, que será del 15% sobre las cantidades aportadas.

Es decir, que en el mejor de los casos podrán deducir un 15% sobre 9.015 euros, lo que les deja con una deducción por vivienda de 1.350 euros.  Por poner un ejemplo práctico, si Ana y su pareja han aportado 18.000 euros a la vivienda habitual sólo podrán deducir por 9.015 euros (no se está teniendo en cuenta cual sería su base imponible)

Seguir leyendo Deducción por vivienda en el matrimonio…

¿Qué es la renta del ahorro?

En la declaración de la renta tributamos por los ingresos obtenidos a lo largo del ejercicio fiscal. Cada una de las rentas obtenidas tributará en función de su procedencia, de forma que no pagaremos los mismos impuestos por las rentas del trabajo que por las rentas del ahorro. Vamos a ver cuáles son estas últimas y cuánto habrá que pagar a Hacienda por ellas.

A la hora de hacer la declaración de la renta hay que dividir las rentas obtenidas según su procedencia de forma que contamos con renta general o renta del trabajo y rentas del ahorro.

Según se explica en el Manual de la Renta que cada año publica la Agencia Tributaria constituyen la renta del ahorro:

1. Los rendimientos del capital mobiliario previstos en los apartados 1, 2 y 3 del artículo 25 de la Ley de IRPF, con excepción de  los rendimientos del capital mobiliario previstos en el apartado 2 del artículo 25 de esta Ley correspondientes al exceso del importe de los capitales propios cedidos a una entidad vinculada respecto del resultado de multiplicar por tres los fondos propios, en la parte que corresponda a la participación del contribuyente, de esta última y que se integrarán en la renta general.
2. Las ganancias y pérdidas patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de transmisiones de elementos patrimoniales.

Dicho en un lenguaje algo más plano, integrarán la renta del ahorro prácticamente la totalidad del dinero obtenido por nuestras inversiones  desde dividendos, participaciones en beneficios de cualquier tipo de entidad, depósitos financieros, acciones, fondos de inversión…. Aquí habrá que incluir incluso el rendimiento de las cuentas corrientes.

Seguir leyendo ¿Qué es la renta del ahorro?…