Los depósitos bancarios son uno de los productos financieros más utilizados por los españoles para rentabilizar sus ahorros gracias a sus sencillez y a las garantías que ofrecen. Por eso mismo es imprescindible saber como tributan para poder calcular adecuadamente la rentabilidad real que obtendremos por nuestro dinero. Aquí os lo explicamos.
Los depósitos son, junto con las cuentas corrientes, los productos estrella de bancos y cajas en cuanto a contratación de los clientes. Su sencillez, facilidad a la hora de contratar y claridad en la redacción (excluyendo productos estructurados, claro está) hacen que sean el vehículo ideal para millones de ahorradores que desean seguridad para su dinero aún a costa de una menor rentabilidad.
Los depósitos son básicamente un acuerdo por el que el banco se hace cargo de nuestro dinero durante un tiempo limitado y establecido de antemano a cambio de entregarnos una rentabilidad también pactada al final del periodo. Después se podrán complicar creando productos estructurados en los que una parte se referencie a la evolución de la bolsa e incluso a eventos deportivos (ver este tipo de depósitos) pero en esencia así es como funcionan.
Como tributan
Algunos de los últimos cambios en la fiscalidad del ahorro sirvieron para unir el capital obtenido a través de la mayoría de productos financieros bajo la denominada renta del ahorro, simplificando además la forma en la que tributan los depósitos y el resto vehículos de inversión tales como curre confondos de inversión, acciones, cuentas remuneradas, ETFs, por poner algunos ejemplos. Están fuera de este grupo los planes de pensiones, que cuenta con una fiscalidad especial para incentivar la inversión a largo plazo a través de ellos.
La fiscalidad de los depósitos es una de las más sencillas y sólo afecta a las ganancias obtenidas. Hasta fines de 2011, había solo dos tramos de tipos de interés aplicables. Con los cambios aplicados para 2012 y 2013 -supuestamente, este gravamen de emergencia es para paliar el déficit fiscal-, la fiscalidad de los depósitos ha quedado de la siguiente manera:
Las ganancias hasta 6.000 tributan al 21%
A partir de 6.000 euros y hasta 24.000 habrá que pagar un 25%
A partir de 24.000 euros se pagará una retención de 27%
Anteriormente todo el rendimiento de capital tributaba al 18%. Luego de la reforma de 2010, los tipos aplicables eran del 19% hasta 6.000 euros y del 21% si la cuantía superaba ese monto. Con los últimos cambios, los tipos aplicables alcanzan hasta el 27% en su tramo superior. En cualquier caso, las propias entidades bancarias se encargan de practicar una retención tipo del 19% sobre las ganancias obtenidas a través de depósitos, de forma que después sólo habrá que pagar la parte que supere los 6.000 euros.
Los depósitos también están sujetos al pago del Impuesto sobre el patrimonio junto con el dinero que tengamos en la cuenta corriente. A efectos de calcular la base imponible y sumarla resto de bienes por los que hay que declarar según señalan los artículos del 10 al 25 de la ley, recogidos en el Título IV, se tendrá en cuenta la cuantía total que tengamos en depósitos, no sólo el rendimiento que estos ofrezcan.
Conviene recordar que el último cambio legislativo sólo quienes posean un patrimonio superior a los 700.000 euros, excluida la vivienda habitual hasta un máximo de 300.000 euros, deberán pagar el impuesto.
El ejercicio fiscal 2012 será recordado, entre otras cosas, por la subida del IRPF que supone la inclusión de un nuevo tramo específicamente destinados a las rentas más altas. Estos cambios reconfiguran las tablas de IRPF y por lo tanto el cálculo de las rentenciones.
En concreto, se llevó a cabo una modificación de lostramos de IRPF de forma que las rentas superiores a 120.000 euros tributan al 44% en lugar del 43% anterior y las que pasen de 175.000 euros al 45%.
Ahora bien. El nuevo Gobierno de Rajoy no se ha quedado quieto, y ha aplicado una nueva subida en los tramos del IRPF para los años 2012 y 2013. Se trata de nada mas y nada menos que hasta un 7% en los tramos superiores del impuesto, comenzando por un 0,75% en el menor tramo, y creando un nuevo tramo en la parte superior de la pirámide.
Con estos cambios, las tablas de IRPF quedan de la siguiente forma:
Se trata de una medida en la dirección que previamente tomado varias comunidades autómas con sendas subidas de impuestos a las clases más altas. Este es el caso de Andalucía, Asturias, Cataluña y Extremadura. En todos los casos se ha establecido un nuevo tipo impositivo máximo para las rentas más altas, incluyendo incluso varios tramos en función de los ingresos.
Todavía referido a vivienda, se incrementa la reducción del rendimiento neto derivado del arrendamiento de viviendas del 50% al 60%.
Además,también cambia la tributación de las retribuciones plurianuales que no se obtengan de forma periódica o recurrente. Ahora este tipo de rendimientos del trabajo tendrán un límite de 300.000 euros sobre los que aplicar la reducción del 40%, cuando antes la cifra era de 600.000.
Del mismo modo, se reducen los beneficios fiscales de las SICAV, así, aquellas rentas que hayan sido obtenidas por socios o partícipes por este tipo de operaciones serán considerados rendimientos del capital mobiliario.
Los tramos de IRPF determinan el tipo de gravamen que deberemos pagar en la declaración de la renta y por lo tanto servirán para hacernos una idea de cuánto habrá que pagar a Hacienda. A través de las tablas de IRPF y del Modelo 145 de retenciones de IRPF podremos anticipar la carga fiscal inicial que soportaremos por nuestro salario, a la que habrá que unir después otras rentas como las del ahorro. Tras la última subida de impuestos en 2012, os explicamos como funcionan.
Los tramos de IRPF no son más que los intervalos que Hacienda establece para el pago de la declaración de la renta en función de los ingresos totales de cada contribuyente. Estos tramos se establecen en función de los ingresos salariales y los procedentes del ahorro e inversión, sobre los que luego se aplican una serie de reducciones por las circunstancias personales de cada ciudadano. Seguir leyendo Tramos IRPF 2012…
ElImpuesto de Sociedadeses el equivalente al IRPF a las personas físicas. Se trata de un impuesto directo, que grava las ganancias de personas juridicas y que, por ley, exige pagos fraccionados del impuesto de Sociedades a lo largo del año.
El Impuesto de Sociedades es un impuesto de caracter anual. La imputación de los ingresos y gastos en uno u otro periodo impositivo se hace en función del principio del devengo aplicable. Esto significa que no es necesario que los gastos y los ingresos esten efectivamente pagados, sino solo realizados de manera temporal en el periodo. Seguir leyendo Pago Impuesto de Sociedades 2012…
Las retenciones de IRPF determinan cuanto dinero detrae Hacienda de nuestro salario para el posterior pago de la declaración de la renta. Se trata de un elemento importante que varía en función de los ingresos y la situación familiar. Es obligación del empresario su correcto cálculo, pero nunca está de más conocer su funcionamiento para comprobar que, efectivamente, la compañía lo está calculando como debe y evitar así posteriores sustos.
Con el cambio de año llega la actualización de los salarios con el IPC para unos y las subidas de sueldo pactadas para otros. Consecuentemente hay que recalcular la retención de IRPF que se practica en cada nómina. Los recientes cambios en el IRPF 2012 introducidos por el Gobierno de Rajoy dan cuenta de un aumento en los tipos aplicables, supuestamente de manera excepcional por los próximos dos años, esto es, 2012 y 2013. Seguir leyendo IRPF 2012: calcular las retenciones en la nómina…
Todos sabemos lo mal que están las cuentas de España. El déficit fiscal crónico, sumado a la entrada en recesión, es un lastre muy dificil de llevar para una economía herida como la española. La palabra ajuste fiscal suena por todos lados, y la forma más eficiente de ajustar es a traves de subida de impuestos en 2012.
Recesion, paro, déficit, deuda, son algunos de los problemas que acosan a la economía española en 2012. El contexto recesivo, sumado a los altos costos de endeudamiento que afronta España -debido a la prima de riesgo en valores extremadamente altos- hacen muy dificil llegar a las metas impuestas por Europa a España en cuanto a la reducción del déficit fiscal que ahoga al país. Seguir leyendo Subida de Impuestos en 2012…
Al igual que las personas físicas con el IRPF, las empresas también están obligadas a tributar y lo hacen a través del Impuesto de Sociedades. En principio, deben presentar la declaración todos los sujetos pasivos del mismos con independencia de que haya desarrollado o no actividades y de que hayan obtenido o no rentas sujetas al impuesto.
La pregunta en cuanto al sujeto pasivo del Impuesto de Sociedades es simple: ¿quienes estan obligados a presentarlo? Por definición, el Impuesto de Sociedades grava la renta de todas las sociedades y demás entidades jurídicas que residan en suelo español (a excepción del Pais Vasco y Navarra, que cuentan con autonomía fiscal). Ahora bien. ¿en que consiste la residencia fiscal? Se considerarán residentes en territorio español las entidades en las que concurra alguno de los siguientes requisitos: Seguir leyendo ¿Quiénes están obligados a presentar el Impuesto de Sociedades?…
El impuesto a las sociedades es un tributo que grava a las personas jurídicas -sociedad, asociación, fundación, etc- que manifiesten su capacidad económica obteniendo una renta.
Al igual que el IRPF, la normativa del Impuesto a las Sociedades permite que haya una serie de gastos que se pueden deducir de la base imponible, al ser necesarios para conseguir esa renta. Este es un principio mundialmente consagrado con los impuestos de esta clase, que son llamados directos porque el sujeto pasivo del impuesto es justamente aquel que genera la ganancia o riqueza gravada.
Cada año al comienzo del ejercicio fiscal surgen las mismas dudas referidas a las retenciones de IRPF. Los cambios en las retenciones de 2012 son numerosos, con cambios en los tipos aplicables y en la cantidad de tramos de IRPF vigentes hasta ese momento. De esta manera veremos los cambios en la Renta 2012.
Las retenciones se actualizan de forma anual siempre que el Ejecutivo considere que es oportuno realizar cambios. Lo que no varía es la forma de calcular las retenciones de IRPF , pero no así la forma de calcularla y la obligación de las empresas de llevar a cabo esta tarea de forma diligente y correcta. De hecho, si están mal calculadas será la empresa la responsable de subsanar el error, siempre y cuando el fallo no se deba a que el trabajador no comunicó adecuadamente sus datos en lo que a situación personal se refiere a través del modelo 142. Seguir leyendo Retenciones IRPF 2012…
Se han realizado importantes cambios en materia fiscal para el año 2012. Los más destacados, en cuanto a las finanzas personales se refiere, es el aumento de los tipos del IRPF, que aunque sea de manera expcepcional durante los años 2012 y 2013, no dejan de afectar el bolsillo de la gente. En este sentido, los aumentos en los tramos del IRPF 2012 han sido significativos.
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